代扣代繳企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

　　(一)代扣代繳營業(yè)稅的會計處理：

　　根據(jù)稅法規(guī)定，建筑施工企業(yè)對分包單位進(jìn)行分包工程結(jié)算時，或境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)提供勞務(wù)，在支付勞務(wù)費用時，必須履行代扣代繳營業(yè)稅的義務(wù)。

　　1.扣繳義務(wù)人在計算應(yīng)代扣營業(yè)稅并繳納時，編制會計分錄

　　借：應(yīng)付帳款--×××單位

　　貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交營業(yè)稅

　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交營業(yè)稅

　　貸：銀行存款

　　(二)代扣代繳個人所得稅的會計處理：

　　1.代扣代繳本企業(yè)員工工資薪金個人所得稅時，編制會計分錄

　　借：應(yīng)付工資

　　貸：其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅

　　借：其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　2.代扣代繳承包承租所得、股息、紅利所得個人所得稅，查帳計征和帶征企業(yè)其會計處理相同。

　　代扣代繳時，編制會計分錄

　　借：利潤分配--未分配利潤

　　貸：其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅

　　借：其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　3.支付個人勞務(wù)所得代扣代繳個人所得稅時，編制會計分錄

　　借：有關(guān)成本費用科目

　　貸：其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅

　　貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

　　借：其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　4.支付內(nèi)部職工集資利息代扣代繳個人所得稅時，編制會計分錄

　　借：財務(wù)費用

　　貸：其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅

　　貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

　　借：其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅

　　貸：銀行存款

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