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【問題】
票據(jù)貼現(xiàn),不太理解是什么意思,分錄不太懂
【答疑】
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票據(jù)貼現(xiàn)是應收和應付票據(jù)的貼現(xiàn)。企業(yè)籌措資金的一種方式。企業(yè)在應收票據(jù)到期之前,將票據(jù)背書后交銀行貼現(xiàn),銀行將票據(jù)的到期價值,扣除按照貼現(xiàn)利率計算的從貼現(xiàn)日至到期日的利息 (貼現(xiàn)折價)后的余款付與企業(yè),稱為應收票據(jù)貼現(xiàn)。
付款人給收款方人一張應收票據(jù),但是收款人等著用錢,需要提前把錢取出來,所以收款人要去銀行貼現(xiàn),這個時候收款人和銀行之間協(xié)商,如果到期付款人不付款,那么銀行有權(quán)跟收款人要這筆錢(這就是附追索權(quán)的情況),這就相當于銀行把錢先借給了收款人,到期是要收回來的,所以收款人增加了短期借款,因此附追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn)就有了下面的分錄:
借:銀行存款
財務(wù)費用
貸:短期借款
不附有追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn):
若貼現(xiàn)后,銀行不具有追索權(quán),也就是收款人把票據(jù)給銀行后不管銀行能不能收回錢都與收款人無關(guān)的,也就是收款人把應收票據(jù)的風險完全轉(zhuǎn)讓給了銀行,這個時候就要終止應收票據(jù)的賬面價值了:
借:銀行存款
財務(wù)費用
貸:應收票據(jù)
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