匯算清繳所得稅分錄什么時候做
所得稅是按月(季)預繳,年度終了匯算清繳。其實所得稅在平時交時是做“借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅貸:現(xiàn)金或銀行存款”,到年末,一次性計提所得稅費用,即“借:所得稅費用貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅”,這是按照賬面利潤額計算的。本期發(fā)現(xiàn)本期差錯,是不用處理的。到12月份計算出所得稅再扣除已繳的余額的剩余部分直接繳納就行了。本期發(fā)現(xiàn)上期差錯,如果在匯算清繳期結(jié)束前,直接調(diào)整以前年度損益,“借或貸:以前年度損益調(diào)整貸或借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅”,如果在匯算清繳期結(jié)束后,以前年度的損益就不能再做調(diào)整了,只有在本年做遞延所得稅來處理了。
每季度的末月及下季度的首月,即3、6、9、12月和4、7、10、1月。每季末月做所得稅金計提,下季首月做應交稅金。
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