【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有( )。
A.應(yīng)收票據(jù)
B.應(yīng)收賬款
C.股權(quán)投資
D.銀行存款
『正確答案』ABD
『答案解析』支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。所以選擇ABD。股權(quán)投資是指企業(yè)(或者個(gè)人)購(gòu)買的其他企業(yè)(準(zhǔn)備上市、未上市公司)的股票或以貨幣資金、無(wú)形資產(chǎn)和其他實(shí)物資產(chǎn)直接投資于其他單位,最終目的是為了獲得較大的經(jīng)濟(jì)利益,這種經(jīng)濟(jì)利益可以通過(guò)分得利潤(rùn)或股利獲取,也可以通過(guò)其他方式取得。其屬于投資行為,所以不選C。
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【例題·單選題】
甲企業(yè)為符合條件的小型微利企業(yè),2017年甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為18萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為( )。
A.1.8萬(wàn)元 B.4.5萬(wàn)元
C.3.6萬(wàn)元 D.0.9萬(wàn)元
『正確答案』A
『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
應(yīng)納稅額=18×50%×20%=1.8(萬(wàn)元)
【例題·單選題】
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于免稅收入的是( )。
A.企業(yè)接受社會(huì)捐贈(zèng)收入
B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入
C.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款
D.國(guó)債利息收入
『正確答案』D
『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)ABC屬于應(yīng)征稅的收入,計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
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