16、下列各項中,不屬于不列入基金費用的項目的是()。
A、基金管理人因未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費用支出
B、基金托管人處理與基金運作無關(guān)的事項發(fā)生的費用
C、基金合同生效前發(fā)生的信息披露費用
D、基金分紅手續(xù)費
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17、基金會計核算的主體是()。
A、基金份額持有人
B、基金管理人
C、證券投資基金
D、基金托管人
18、利息核算是基金會計核算的主要內(nèi)容之一,基金資產(chǎn)的利息不包括()。
A、銀行存款利息
B、股息
C、清算備付金利息
D、債券的利息
19、以下關(guān)于基金會計核算的主要內(nèi)容的說法不準確的是()。
A、權(quán)益核算包括發(fā)行新股、發(fā)放股息和紅利、配股等公司行為的核算
B、在利息核算中,各類資產(chǎn)利息均應(yīng)按日計提,并于下一交易日確認為利息收入
C、封閉式基金無需實行基金申購與贖回核算
D、證券投資基金一般在月末結(jié)轉(zhuǎn)當期損益,按固定價格報價的貨幣市場基金一般逐日結(jié)轉(zhuǎn)損益
20、在基金利潤核算中,按固定價格報價的貨幣市場基金一般在()結(jié)轉(zhuǎn)當期損益。
A、每日
B、每周末
C、月末
D、季度末
16、【準確答案】D
【答案解析】本題考查不列入基金費用的項目。下列費用不列入基金費用:(1)基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費用支出或基金財產(chǎn)的損失;(2)基金管理人和基金托管人處理與基金運作無關(guān)的事項發(fā)生的費用;(3)基金合同生效前的相關(guān)費用,包括但不限于驗資費、會計師和律師費、信息披露費用。選項D基金分紅手續(xù)費屬于基金運作費的范疇,應(yīng)列入基金費用
17、【準確答案】C
【答案解析】本題考查基金會計核算的特點。會計主體是會計為之服務(wù)的特定對象,基金會計以證券投資基金為會計核算的主體
18、【準確答案】B
【答案解析】本題考查基金會計核算的主要內(nèi)容。利息主要包括債券的利息、銀行存款利息、清算備付金利息、回購利息等。各類資產(chǎn)利息均應(yīng)按日計提,并于當日確定為利息收入
19、【準確答案】B
【答案解析】本題考查基金會計核算的主要內(nèi)容。選項B錯誤,在基金的利息核算中,各類資產(chǎn)利息均應(yīng)按日計提,并于當日確認為利息收入
20、【準確答案】A
【答案解析】本題考查基金會計核算的主要內(nèi)容。利潤核算是指會計期末結(jié)轉(zhuǎn)基金損益,并按照規(guī)定對基金分紅、除權(quán)、派息、紅利再投資等實行核算。證券投資基金一般在月末結(jié)轉(zhuǎn)當期損益,按固定價格報價的貨幣市場基金一般逐日結(jié)轉(zhuǎn)損益
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