21、關(guān)于投資品種的估值,以下表述錯誤的是( )
A 交易所上市的股指期貨以當日結(jié)算價估值
B 交易所上市的權(quán)證以當日市價估值
C 交易所上市的可轉(zhuǎn)債按第三方估值機構(gòu)提供大的估值凈價估值
D 交易所上市的私募債按成本估值
參考答案:C
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解析:交易所上市的可轉(zhuǎn)債以當日收盤價作為估值全價。
22、關(guān)于配股權(quán)的估值,以下說法正確的是( )
A因持有股票而享有的配股權(quán),從配股權(quán)日起到配股確認日止,如果收盤價高于配股價,按收盤價高于配股價的差額估值
B 因持有股票而享有的配股權(quán),從配股權(quán)日起到配股確認日止,以收盤價和配股價孰低進行估值
C 因持有股票而享有的配股權(quán),從配股權(quán)日起到配股確認日止,如果收盤價低于配股價的差額估值
D 因持有股票而享有的配股權(quán),從配股權(quán)日起到配股確認日止,如果收盤價高于配股價,按零進行估值。
參考答案:A
解析:因持有股票而享有的配股權(quán),從配股權(quán)日起到配股確認日止,如果收盤價高于配股價,按收盤價高于配股價的差額估值。
23、證券投資基金開展場內(nèi)證券交易涉及的交易稅費不包括( )
A 過戶費
B 印花稅
C 交易傭金
D 營業(yè)稅
參考答案:D
解析:證券投資基金開展場內(nèi)證券交易涉及的交易稅費包括:印花稅、交易傭金、過戶費、經(jīng)手費、證管費。
24、關(guān)于基金會計核算的特點,以下表述錯誤的是( )
A 基金會計核算以證券投資基金為會計核算主體
B 基金會計核算的責任主體是基金管理人
C 基金取得的金融資產(chǎn)或負債按照持有到期類進行初始確認
D 目前,我國基金會計核算已細化到日
參考答案:C
解析:金融負債在初始確認時被劃分為兩類:以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融負債。
25、基金的會計核算對象不包括( )
A 資產(chǎn)損益共同類
B 損益類
C 資產(chǎn)負債共同類
D 負債類
參考答案:A
解析:根據(jù)《證券投資基金會計核算業(yè)務(wù)指引》,基金的會計核算對象包括資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同類、所有者權(quán)益類和損益類的核算,涉及基金的投資交易、基金申購和贖回、基金持有證券的上市公司行為、基金資產(chǎn)估值、基金費用計提和支付、基金利潤分配等基金經(jīng)營活動。
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