A.基金托管人
B.基金管理公司
C.會計師事務(wù)所
D.證券投資基金
【正確答案】:A
【答案解析】:基金會計核算中,承擔(dān)復(fù)核責(zé)任的是基金托管人。
第12題基金管理公司必須以()為基金會計核算主休。
A.所管理的全部基金總休
B.所管理的不同基金類別
C.基金管理公司
D.所管理的每只基金
【正確答案】:D
【答案解析】:基金管理公司是證券投資基金會計核算的責(zé)任主體,對所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會計核算主休,獨立建賬、獨立核算,保證不同基金在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金調(diào)撥、賬箔記錄等方面相互獨立。
第13題基金的會計核算對象不包括()。
A.資產(chǎn)損益共同類
B.損益類
C.資產(chǎn)負(fù)債共同類
D.負(fù)債類
【正確答案】:A
【答案解析】:根據(jù)《證券投資基金會計核算業(yè)務(wù)指引》,基金的會計核算對象包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和損益類的核算,涉及基金的投資交易、基金申購和贖回、基金持有證券的上市公司行為、基金資產(chǎn)估值、基金費用計提和支付、基金利潤分配等基金經(jīng)營活動。
第14題基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)金融負(fù)債常歸類為)和金融(負(fù)債。
A.持有至到期投資
B.以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
C.貨款和應(yīng)收款項
D.可供出售的金融資產(chǎn)
【正確答案】:B
【答案解析】:基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)金融負(fù)債通常歸類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。
第15題開放式基金份額變化的核算內(nèi)容不包括基金份額的()。
A.申購
B.轉(zhuǎn)換
C.轉(zhuǎn)托管
D.贖回
【正確答案】:C
【答案解析】:開放式基金還須對基金份額的申購與贖回情況、轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出情況以及基金份額拆分進(jìn)行會計核算。
2022年中級經(jīng)濟(jì)師3天特訓(xùn)營免費領(lǐng)??!
課程套餐 | 課程內(nèi)容 | 價格 | 白條免息分期 | 購買 |
---|---|---|---|---|
2021基金從業(yè)考試-簽約旗艦托管班 | 錄播+直播+考前預(yù)測卷+??季?講義+協(xié)議不過退費 | ¥3980 | 首付398元 | 視聽+購買 |
2021基金從業(yè)考試-簽約旗艦直達(dá)班 | 錄播+直播+考前預(yù)測卷+模考卷+講義+重讀 | ¥2980 | 首付298元 | 視聽+購買 |
2021基金從業(yè)考試-進(jìn)階直達(dá)班 | 錄播+直播+??季?講義+重讀不過退費 | ¥1980 | 首付198元 | 視聽+購買 |