2020基金從業(yè)考試《私募股權投資》練習及答案(5)，更多基金從業(yè)資格考試模擬試題，請關注新東方職上網(wǎng) 基金從業(yè)資格考試網(wǎng)，或微信搜索“職上金融人。

　　1、關于不同類型的基金的收益分配安排的說法不正確的是(　)。

　　A、公司型基金的收益分配為“先稅后分”，時間安排靈活性較低

　　B、合伙型基金的收益分配為“先分后稅”，靈活性較高

　　C、合伙型基金在基金層面需繳納所得稅

　　D、契約型基金的契約屬性、收益分配安排均可通過契約約定，烺在實務中相關約定同樣需參照現(xiàn)行行業(yè)監(jiān)管和業(yè)務指引的要求

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　　2、根據(jù)《公司法》的相關規(guī)定，設立有限責任公司，應當具備的條件不包括(　)。

　　A、有公司依據(jù)

　　B、有符合法律規(guī)定的最低出資額

　　C、股東共同制定公司章程

　　D、有符合公司章程規(guī)定的全體股東認繳的出資額

　　3、公司型基金在領取營業(yè)執(zhí)照后應做的事項包括(　)。

　?、?刻制企業(yè)印章

　　Ⅱ.申請納稅登記

　?、?開立銀行基本賬戶

　　Ⅳ.制定公司章程

　　A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　C、Ⅰ、Ⅳ

　　D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　4、有限合伙型股權投資基金至少包括(　)個普通合伙人。

　　A、1

　　B、2

　　C、3

　　D、5

　　5、下列不屬于流轉稅的是(　)。

　　A、增值稅

　　B、營業(yè)稅

　　C、證券交易印花稅

　　D、消費稅

　　6、關于公司型基金的稅負的說法不正確的是(　)。

　　A、項目股息、分紅收入屬于股息紅利所得，不屬于增值稅征稅范圍

　　B、項目退出收入屬于增值稅征稅范圍

　　C、在基金層面，公司型基金從符合條件的境內被投企業(yè)取得的股息紅利所得，無需繳納企業(yè)所得稅

　　D、在基金層面，股權轉讓所得，按照基金企業(yè)的所得稅稅率，繳納企收所得稅

　　7、合伙型基金的普通合伙人同時擔任基金管理人，其企業(yè)所得稅應稅收入不包括(　)。

　　A、基金的業(yè)績報酬

　　B、股權轉讓所得

　　C、基金的運作費

　　D、基金的管理費

　　8、關于股權投資基金的基本稅負，下列說法正確的是(　)。

　　A、公司型基金的從符合條件的境內被投資企業(yè)取得的股息紅利所得和股權轉讓所得，均無需繳納企業(yè)所得稅

　　B、合伙型基金的合伙人不需繳納所得稅

　　C、契約型股權投資基金投資者的相關稅收，由基金代扣代繳

　　D、合伙型基金的有限合伙人為公司，其股息紅利和股權轉讓所得均作為企業(yè)所得稅應稅收入，計繳企業(yè)所得稅

　　9、合伙型基金參與主體之間的權利義務關系較符合股權投資業(yè)務(　)的特征，而公司型基金的組織形式更多體現(xiàn)(　)的屬性。

　　A、人合+資合;資合

　　B、人合;資合

　　C、資合;人合

　　D、資合;人合+資合

　　10、關于合伙型基金投資者和基金管理人的基礎法律關系，下列說法正確的是(　)。

　　A、投資人作為有限合伙人，對外不可以代表合伙企業(yè)，本合伙企業(yè)投資資產處置的最終決策應由普通合伙人作出

　　B、有限合伙企業(yè)形式的股權投資基金會在合伙協(xié)議里對合伙企業(yè)的經(jīng)營范圍進行約定，因此，基金不會因違約責任或其他債務責任導致普通合伙人被清算

　　C、在實務中普通合伙人通常以一定比例的出資參與合伙企業(yè)，執(zhí)行合伙事務，并負責投資項目管理和行政事務

　　D、合伙企業(yè)投資管理和行政事務的委托免除了普通合伙人對本合伙企業(yè)的責任和義務

　　11、公司型基金合同中股權投資業(yè)務相關內容不包括(　)。

　　A、投資事項

　　B、財務會計制度

　　C、管理方式

　　D、利潤分配及虧損分擔

　　12、合伙協(xié)議應列明的與股權投資業(yè)務相關的投資事項主要包括(　)。

　?、?投資限制

　?、?投資運作方式

　?、?投資風險防范

　　Ⅳ.投資后對被投資企業(yè)的持續(xù)監(jiān)控

　?、?關聯(lián)方認定標準及關聯(lián)方投資的回避制度

　　A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　13、契約型基金合同中組織形式的相關內容包括(　)。

　　Ⅰ.私募基金的基本情況

　?、?基金的費用與稅收

　　Ⅲ.違約責任

　?、?基金合同的效力、變更、解除與終止

　　Ⅴ.爭議的處理

　　A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　14、關于跨境股權投資的歷史沿革，下列說法錯誤的是(　)。

　　A、1992年至2002年是中國股權市場發(fā)展的萌芽階段，外資機構中有IDG資本等開始探路中國市場

　　B、2002年，中央出臺外商投資相關法規(guī)，吸引及利用外資政策步入新臺階

　　C、2004年，深圳中小企業(yè)板正式啟動，進一步為股權投資機構境內退出打通了渠道

　　D、2005年，外匯局出臺放開外匯管理的法規(guī)，重新開啟外資創(chuàng)業(yè)投資基金投資境外注冊中國企業(yè)以及海外紅籌上市的大門，股權投資政策環(huán)境逐步完善

　　15、QFLP在少數(shù)城市和地區(qū)進行試點，這些試點地區(qū)對于(　)等進行了規(guī)定。

　?、?境外投資人的資格認定

　?、?境內管理人的資格認定

　?、?基金最低規(guī)模認定

　?、?結匯流程

　　A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　C、Ⅱ、Ⅳ

　　D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　參考答案及解析：

　　1、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查股權投資基金組織形式的選擇。選項C錯誤，合伙型基金的分配為“先分后稅”，即合伙企業(yè)的“生產經(jīng)營所得和其他所得”由合伙人按照國家有關稅收規(guī)定分別繳納所得稅，在基金層面不繳納所得稅。

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查股權投資基金的設立流程。根據(jù)《公司法》的相關規(guī)定，設立有限責任公司，應當具備下列條件：(1)股東符合法定人數(shù);(2)有符合公司章程規(guī)定的全體股東認繳的出資額;(3)股東共同制定公司章程;(4)有公司名稱，建立符合有限責任公司要求的組織機構;(5)有公司住所。選項B屬于設立股份有限公司應當具備的條件。

　　3、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查股權投資基金的設立流程。領取營業(yè)執(zhí)照后，應該刻制企業(yè)印章，申請納稅登記，開立銀行基本賬戶等。

　　4、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查股權投資基金的設立流程。有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成。有限合伙企業(yè)由2個以上50個以下合伙人設立，但是法律法規(guī)另有規(guī)定的除外.，有限合伙企業(yè)至少應當有一個普通合伙人。

　　5、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查股權投資基金的基本稅負。流轉稅是對生產、銷售商品或提供勞務過程中實現(xiàn)的增值額或對規(guī)定的營利事業(yè)和經(jīng)營行為以及規(guī)定的消費品或消費行為征收的稅收，主要稅種有增值稅、消費稅、營業(yè)稅。

　　6、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查股權投資基金的基本稅負。選項B錯誤，項目退出收入如果是通過并購或回購等非上市股權轉讓方式退出的，不屬于增值稅征稅范圍;若項目上市后通過二級市場退出，則需按稅務機關的要求，計繳增值稅。

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查股權投資基金的基本稅負。合伙型基金的普通合伙人通常情況下為公司法人，如果普通合伙人同時擔任基金管理人，其收入大致包括兩類：按投資額分得股息紅利和股權轉讓所得、基金的管理費和業(yè)績報酬。

　　8、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查股權投資基金的基本稅負。選項A錯誤，在基金層面，根據(jù)稅法的相關規(guī)定，公司型基金從符合條件的境內被投企業(yè)取得的股息紅利所得，無需繳納企業(yè)所得稅;股權轉讓所得，按照基金企業(yè)的所得稅稅率，繳納企業(yè)所得稅。選項B錯誤，合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅;合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。選項C錯誤，實務中，信托計劃、資管計劃以及契約型基金通常均不作為課稅主體，也無代扣代繳個稅的法定義務，由投資者自行繳納相應稅收。

　　9、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金投資者與基金管理人的權利義務關系。公司型基金的組織形式更多體現(xiàn)資合的屬性，股權轉讓通常不對基金帶來直接的影響，股權轉讓需符合《公司法》相關條款的規(guī)定，但限制相對較少。在有限合伙框架下，合伙型基金參與主體之間的權利義務關系較符合股權投資業(yè)務“人合+資合”的特征，普通合伙人對基金可能的債務承擔無限連帶責任。

　　10、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金投資者與基金管理人的權利義務關系。選項B錯誤，有限合伙企業(yè)形式的股權投資基金會在合伙協(xié)議里對合伙企業(yè)的經(jīng)營范圍進行約定，但基金仍然可能因為違約責任或其他債務責任導致普通合伙人被清算。選項C錯誤，在實務中普通合伙人通常僅以一定比例的出資參與合伙企業(yè)并執(zhí)行合伙事務，而將投資項目管理和行政事務委托給管理機構，并通過一系列協(xié)議的約定，向管理機構支付管理費和分配業(yè)績報酬。選項D錯誤，合伙企業(yè)投資管理和行政事務的委托不會免除普通合伙人對本合伙企業(yè)的責任和義務，本合伙企業(yè)投資資產處置的最終決策應由普通合伙人作出。

　　11、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金投資者與基金管理人的權利義務關系。在公司型基金合同中，股權投資業(yè)務相關內容包括：投資事項;管理方式;托管亊項;利潤分配及虧損分擔;稅務承擔;費用和支出;信息披露制度

　　12、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金投資者與基金管理人的權利義務關系。合伙協(xié)議應列明的投資事項，除Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ五項外，還包括：(1)投資范圍;(2)投資決策程序;(3)所投標的擔保措施;(4)投資退出;(5)舉債及擔保限制等

　　13、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金投資者與基金管理人的權利義務關系。契約型基金合同中與組織形式相關的內容主要包括前言(訂立基金合同的目的、依據(jù)和原則);私募基金的基本情況;私募基金的申購、贖回與轉讓;私募基金份額持有人大會及日常機構;私募基金份額的登記;私募基金的財產;交易及清算交收安排;私募基金財產的估值和會計核算;基金合同的效力、變更、解除與終止;私募基金的清算;違約責任;爭議的處理

　　14、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查跨境股權投資的歷史沿革。選項A錯誤，1992年至2000年是中國股權市場發(fā)展的萌芽階段，市場中僅有少數(shù)幾家機構表現(xiàn)活躍，外資機構中有IDG資本等開始探路中國市場

　　15、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查QFLP工作內容。QFLP在北京、上海、天津、深圳、重慶、青島等少數(shù)城市和地區(qū)進行試點，不同的試點地區(qū)對于境外投資人的資格認定、境內管理人的資格認定、基金最低規(guī)模認定、結匯流程等進行了規(guī)定。

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