基金法律法規(guī) 單項(xiàng)選擇題
2021年基金從業(yè)資格考試預(yù)約報(bào)名入口:
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基金管理人會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制應(yīng)()。
Ⅰ.建立憑證制度
?、?建立賬務(wù)組織和賬務(wù)處理體系
?、?建立復(fù)核制度
?、?制定完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度
A.Ⅰ
B.Ⅰ、Ⅱ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正確答案:D
答案解析:基金管理人應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)控制措施,以確保會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn):(1)應(yīng)當(dāng)建立憑證制度,通過憑證設(shè)計(jì)、登錄、傳遞、歸檔等一系列憑證管理制度,確保正確記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。(2)應(yīng)當(dāng)建立賬務(wù)組織和賬務(wù)處理體系,正確設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,有效控制會(huì)計(jì)記賬程序。(3)應(yīng)當(dāng)建立復(fù)核制度,通過會(huì)計(jì)復(fù)核和業(yè)務(wù)復(fù)核防止會(huì)計(jì)差錯(cuò)的產(chǎn)生。(4)應(yīng)當(dāng)采取合理的估值方法和科學(xué)的估值程序,公允反映基金所投資的有價(jià)證券在估值時(shí)點(diǎn)的價(jià)值。(5)應(yīng)當(dāng)規(guī)范基金清算交割工作,在授權(quán)范圍內(nèi),及時(shí)準(zhǔn)確地完成基金清算,確?;鹳Y產(chǎn)的安全。(6)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的成本控制和業(yè)績(jī)考核制度,強(qiáng)化會(huì)計(jì)的事前、事中和事后監(jiān)督。(7)應(yīng)制定完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度,財(cái)會(huì)部門應(yīng)妥善保管密 押、業(yè)務(wù)用章、支票等重要憑據(jù)和會(huì)計(jì)檔案,嚴(yán)格會(huì)計(jì)資料的調(diào)閱手續(xù),防止會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。嚴(yán)格制定財(cái)務(wù)收支審批制度和費(fèi)用報(bào)銷管理辦法,自覺遵守國(guó)家財(cái)稅制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
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