2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師各章節(jié)重要知識(shí)點(diǎn)【稅法】
《稅法》難度系數(shù):★★★★
稅法是注會(huì)考試當(dāng)中難度相對(duì)較低的一門,近幾年的通過(guò)率都在20%以上。但稅法又有“碎”法之稱,各種稅收政策的規(guī)定非常的細(xì)碎,并且有的知識(shí)點(diǎn)非常的相近,在做題時(shí)一不小心就會(huì)出錯(cuò)。備考稅法是一個(gè)循序漸進(jìn)的積累過(guò)程,很難一蹴而就,所以考生要注意心態(tài)調(diào)節(jié),一步一個(gè)腳印的學(xué)習(xí),及時(shí)歸納總結(jié),這樣才能順利通關(guān)。
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《稅法》科目各章節(jié)重點(diǎn)如下:
1 | 一 | 第一章 稅法總論 | 第1-2節(jié) | 了解稅收與稅法的含義與特征、稅收法律關(guān)系、稅法與其他法律的關(guān)系 | ||||||||||||||||||
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二 | 第一章稅法總論 | 第2節(jié) | 掌握稅法基本原則與稅法適用原則的含義 | |||||||||||||||||||
三 | 第一章稅法總論 | 第3節(jié) | 熟悉稅法各個(gè)要素的含義、作用以及具體分類等 | |||||||||||||||||||
四 | 第一章稅法總論 | 第4節(jié) | 掌握稅收立法原則、立法權(quán)的劃分以及具體層次、立法機(jī)關(guān)、立法形式、效力級(jí)次等 | |||||||||||||||||||
五 | 第一章稅法總論 | 第5節(jié) | 掌握稅收征收管理范圍的劃分、稅收收入劃分;了解稅務(wù)檢查權(quán)、稽查權(quán)、行政復(fù)議裁決權(quán) | |||||||||||||||||||
六 | 第一章稅法總論 | 第6-7節(jié) | 熟悉稅務(wù)行政主體的權(quán)力與義務(wù);熟悉納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)力與義務(wù);了解國(guó)際稅收關(guān)系內(nèi)容 | |||||||||||||||||||
日 | 第二章增值稅法 | 第1節(jié) | 掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定 | |||||||||||||||||||
2 | 一 | 第二章增值稅法 | 第1節(jié) | 掌握增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定 | ||||||||||||||||||
二 | 第二章增值稅法 | 第2節(jié) | 掌握一般納稅人登記條件、程序以及不得辦理登記的情形;掌握小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人 | |||||||||||||||||||
三 | 第二章增值稅法 | 第3節(jié) | 掌握各種貨物、勞務(wù)、服務(wù)適用的增值稅稅率以及征收率 | |||||||||||||||||||
四 | 第二章增值稅法 | 第4節(jié) | 掌握增值稅的一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、扣繳計(jì)稅方法 | |||||||||||||||||||
五 | 第二章增值稅法 | 第5節(jié) | 掌握一般銷售方式以及特殊銷售方式下銷項(xiàng)稅額的確認(rèn)、按差額方法確認(rèn)的銷售額、視同銷售確認(rèn)的銷售額 | |||||||||||||||||||
六 | 第二章增值稅法 | 第5節(jié) | 掌握進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算;區(qū)分準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 | |||||||||||||||||||
日 | 第二章增值稅法 | 第5節(jié) | 掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算;掌握轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、跨縣市提供建筑勞務(wù)、提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅征收管理;掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)租賃、銷售相關(guān)的增值稅征收管理辦法 | |||||||||||||||||||
3 | 一 | 第二章增值稅法 | 第6節(jié) | 掌握簡(jiǎn)易征稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算;掌握資管產(chǎn)品增值稅的處理 | ||||||||||||||||||
二 | 第二章增值稅法 | 第7節(jié) | 掌握進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征稅范圍、納稅人以及應(yīng)納稅額的計(jì)算 | |||||||||||||||||||
三 | 第二章增值稅法 | 第8節(jié) | 掌握增值稅退(免)稅政策的范圍、計(jì)稅依據(jù) | |||||||||||||||||||
四 | 第二章增值稅法 | 第8節(jié) | 掌握增值稅“免、抵、退”稅和“免、退”稅計(jì)算方法 | |||||||||||||||||||
五 | 第二章增值稅法 | 第8節(jié) | 掌握出口增值稅免稅政策以及出口增值稅的征稅政策的相關(guān)規(guī)定 | |||||||||||||||||||
六 | 第二章增值稅法 | 第9節(jié) | 掌握增值稅的稅收優(yōu)惠政策 | |||||||||||||||||||
日 | 第二章增值稅法 | 第10節(jié) | 掌握增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、地點(diǎn);了解增值稅納稅申報(bào)方法;熟悉總分機(jī)構(gòu)匯總納稅的相關(guān)規(guī)定 | |||||||||||||||||||
4 | 一 | 第二章增值稅法 | 第11節(jié) | 熟悉增值稅發(fā)票的使用 | ||||||||||||||||||
二 | 第三章 消費(fèi)稅法 | 第1節(jié) | 了解消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人;掌握消費(fèi)稅的稅目 | |||||||||||||||||||
三 | 第三章 消費(fèi)稅法 | 第2節(jié) | 掌握消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù) | |||||||||||||||||||
四 | 第三章 消費(fèi)稅法 | 第3節(jié) | 掌握消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算、已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算以及特殊環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算 | |||||||||||||||||||
五 | 第三章 消費(fèi)稅法 | 第4節(jié) | 掌握消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn);了解納稅申報(bào) | |||||||||||||||||||
六 | 第四章 企業(yè)所得稅法 | 第1節(jié) | 掌握企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率 | |||||||||||||||||||
日 | 第四章 企業(yè)所得稅法 | 第2節(jié) | 熟悉收入的確認(rèn)、收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn);掌握非貨幣資產(chǎn)投資、轉(zhuǎn)讓限售股、接受劃入資產(chǎn)所得稅處理 | |||||||||||||||||||
5 | 一 | 第四章 企業(yè)所得稅法 | 第2節(jié) | 掌握并區(qū)分免稅收入與不征稅收入;熟悉企業(yè)所得稅稅前扣除的原則、范圍 | ||||||||||||||||||
二 | 第四章 企業(yè)所得稅法 | 第2節(jié) | 掌握企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目以及標(biāo)準(zhǔn);掌握不得扣除項(xiàng)目、虧損彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定 | |||||||||||||||||||
三 | 第四章 企業(yè)所得稅法 | 第3節(jié) | 掌握固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理;了解生物資產(chǎn)、存貨、投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理 | |||||||||||||||||||
四 | 第四章 企業(yè)所得稅法 | 第4-5節(jié) | 熟悉資產(chǎn)損失的所得稅處理;掌握企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理方法 | |||||||||||||||||||
五 | 第四章 企業(yè)所得稅法 | 第5節(jié) | 掌握企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理 | |||||||||||||||||||
六 | 第四章 企業(yè)所得稅法 | 第6節(jié) | 掌握企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策 | |||||||||||||||||||
日 | 第四章 企業(yè)所得稅法 | 第7節(jié) | 掌握居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算以及核定征收 | |||||||||||||||||||
6 | 一 | 第四章 企業(yè)所得稅法 | 第7節(jié) | 掌握非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算以及核定征收 | ||||||||||||||||||
二 | 第四章 企業(yè)所得稅法 | 第8節(jié) | 掌握企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)、納稅期限、源泉扣繳;熟悉跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅的征管 | |||||||||||||||||||
三 | 第五章 個(gè)人所得稅法 | 第1節(jié) | 區(qū)分居民個(gè)人與非居民個(gè)人;掌握個(gè)人所得稅征稅范圍以及所得稅來(lái)源地的確定 | |||||||||||||||||||
四 | 第五章 個(gè)人所得稅法 | 第2節(jié) | 了解個(gè)稅稅率;掌握應(yīng)納稅所得額的各項(xiàng)規(guī)定 | |||||||||||||||||||
五 | 第五章 個(gè)人所得稅法 | 第3節(jié) | 掌握個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策 | |||||||||||||||||||
六 | 第五章 個(gè)人所得稅法 | 第4-5節(jié) | 熟悉境外所得的稅額扣除;掌握居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額計(jì)算;熟悉非居民個(gè)人工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許經(jīng)營(yíng)權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 | |||||||||||||||||||
日 | 第五章 個(gè)人所得稅法 | 第5節(jié) | 掌握經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得和偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 | |||||||||||||||||||
7 | 一 | 第五章 個(gè)人所得稅法 | 第6節(jié) | 掌握特殊問(wèn)題處理中1-10條規(guī)定 | ||||||||||||||||||
二 | 第五章 個(gè)人所得稅法 | 第6節(jié) | 掌握特殊問(wèn)題處理中11-20條規(guī)定 | |||||||||||||||||||
三 | 第五章 個(gè)人所得稅法 | 第6節(jié) | 掌握特殊問(wèn)題處理中21-30條規(guī)定 | |||||||||||||||||||
四 | 第五章 個(gè)人所得稅法 | 第6節(jié) | 掌握特殊問(wèn)題處理中31-40條規(guī)定 | |||||||||||||||||||
五 | 第五章 個(gè)人所得稅法 | 第6節(jié) | 掌握特殊問(wèn)題處理中41-53條規(guī)定 | |||||||||||||||||||
六 | 第五章 個(gè)人所得稅法 | 第7節(jié) | 掌握自行申報(bào)納稅、全員全額扣繳申報(bào)納稅 | |||||||||||||||||||
日 | 第五章 個(gè)人所得稅法 | 第7節(jié) | 掌握專項(xiàng)附加扣除的操作辦法;熟悉反避稅規(guī)定;掌握《納稅記錄》的規(guī)定 | |||||||||||||||||||
8 | 一 | 第六章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法 | 第1節(jié) | 掌握城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算以及征收管理 | ||||||||||||||||||
二 | 第六章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法 | 第2-3節(jié) | 掌握煙葉稅法、教育費(fèi)附加和地方教育附加的相關(guān)規(guī)定 | |||||||||||||||||||
三 | 第七章 關(guān)稅法和船舶噸稅法 | 第1-2節(jié) | 掌握關(guān)稅征稅對(duì)象、納稅義務(wù)人;熟悉進(jìn)出口稅則歸類、關(guān)稅稅率 | |||||||||||||||||||
四 | 第七章 關(guān)稅法和船舶噸稅法 | 第3節(jié) | 掌握關(guān)稅完稅價(jià)格的確定、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 | |||||||||||||||||||
五 | 第七章 關(guān)稅法和船舶噸稅法 | 第4節(jié) | 掌握關(guān)稅減免的相關(guān)規(guī)定,區(qū)分法定減免、特定減免、暫時(shí)減免與臨時(shí)減免 | |||||||||||||||||||
六 | 第七章 關(guān)稅法和船舶噸稅法 | 第5節(jié) | 掌握關(guān)稅征收管理的相關(guān)規(guī)定 | |||||||||||||||||||
日 | 第七章 關(guān)稅法和船舶噸稅法 | 第6節(jié) | 掌握船舶噸稅的征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算以及稅收優(yōu)惠 | |||||||||||||||||||
9 | 一 | 第八章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法 | 第1節(jié) | 掌握資源稅納稅義務(wù)人、稅目、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算 | ||||||||||||||||||
二 | 第八章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法 | 第1節(jié) | 掌握資源稅減免稅項(xiàng)目與征收管理規(guī)定;掌握水資源稅的相關(guān)規(guī)定 | |||||||||||||||||||
三 | 第八章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法 | 第2節(jié) | 掌握環(huán)境保護(hù)稅法納稅義務(wù)人、稅目、計(jì)稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠政策以及征收管理辦法 | |||||||||||||||||||
四 | 第八章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法 | 第2節(jié) | 掌握環(huán)境保護(hù)稅法應(yīng)納稅額的計(jì)算 | |||||||||||||||||||
五 | 第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法 | 第1節(jié) | 掌握城鎮(zhèn)土地使用稅法納稅義務(wù)人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠政策以及征收管理 | |||||||||||||||||||
六 | 第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法 | 第2節(jié) | 掌握耕地占用稅法納稅義務(wù)人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠政策以及征收管理 | |||||||||||||||||||
日 | 第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 | 第1節(jié) | 掌握房產(chǎn)稅法納稅義務(wù)人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠政策以及征收管理 | |||||||||||||||||||
10 | 一 | 第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 | 第2節(jié) | 掌握契稅法納稅義務(wù)人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠政策以及征收管理 | ||||||||||||||||||
二 | 第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 | 第3節(jié) | 熟悉土地增值稅的納稅義務(wù)人;掌握土地增值稅的征稅范圍 | |||||||||||||||||||
三 | 第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 | 第3節(jié) | 掌握土地增值稅應(yīng)稅收入、扣除項(xiàng)目的確定;掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算 | |||||||||||||||||||
四 | 第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 | 第3節(jié) | 掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的相關(guān)規(guī)定;掌握土地增值稅征收管理的規(guī)定 | |||||||||||||||||||
五 | 第十一章 車輛購(gòu)置稅法、車船稅法和印花稅法 | 第1節(jié) | 掌握車輛購(gòu)置稅法納稅義務(wù)人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠政策以及征收管理 | |||||||||||||||||||
六 | 第十一章 車輛購(gòu)置稅法、車船稅法和印花稅法 | 第2節(jié) | 掌握車船稅法納稅義務(wù)人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠政策以及征收管理 | |||||||||||||||||||
日 | 第十一章 車輛購(gòu)置稅法、車船稅法和印花稅法 | 第3節(jié) | 掌握印花稅法納稅義務(wù)人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠政策以及征收管理 | |||||||||||||||||||
11 | 一 | 第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù) | 第1節(jié) | 熟悉國(guó)際稅收協(xié)定的相關(guān)定 | ||||||||||||||||||
二 | 第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù) | 第2節(jié) | 掌握外國(guó)常駐代表機(jī)構(gòu)、承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)、股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的相關(guān)規(guī)定 | |||||||||||||||||||
三 | 第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù) | 第3節(jié) | 掌握境外所得范圍、境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、可抵免境外所得稅額的確認(rèn)、境外所得間接負(fù)擔(dān)稅額的計(jì)算 | |||||||||||||||||||
四 | 第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù) | 第3節(jié) | 掌握間接抵免持股比例的計(jì)算、稅收饒讓抵免應(yīng)納稅額的確定 | |||||||||||||||||||
五 | 第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù) | 第3節(jié) | 掌握抵免限額的計(jì)算、實(shí)際抵免境外稅額的計(jì)算、境外所得抵免時(shí)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算 | |||||||||||||||||||
六 | 第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù) | 第4節(jié) | 熟悉稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目、熟悉一般反避稅的相關(guān)規(guī)定 | |||||||||||||||||||
日 | 第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù) | 第4節(jié) | 掌握特別納稅調(diào)整的相關(guān)內(nèi)容 | |||||||||||||||||||
12 | 一 | 第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù) | 第5節(jié) | 掌握關(guān)聯(lián)申報(bào)、同期資料管理 | ||||||||||||||||||
二 | 第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù) | 第5節(jié) | 掌握轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整、預(yù)約定價(jià)安排的相關(guān)規(guī)定 | |||||||||||||||||||
三 | 第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù) | 第6節(jié) | 了解國(guó)際稅收征管合作的相關(guān)規(guī)定 | |||||||||||||||||||
四 | 第十三章 稅收征收管理法 | 第1-2節(jié) | 掌握稅收征管法適用范圍;掌握稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定 | |||||||||||||||||||
五 | 第十三章 稅收征收管理法 | 第2節(jié) | 掌握賬簿、憑證管理、納稅申報(bào)管理的相關(guān)規(guī)定 | |||||||||||||||||||
六 | 第十三章 稅收征收管理法 | 第3節(jié) | 熟悉稅款征收原則、征收方式;掌握稅收征收制度的前5條 | |||||||||||||||||||
日 | 第十三章 稅收征收管理法 | 第3節(jié) | 掌握稅收保全措施、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施、欠稅清繳制度、稅款的退還和追征制度 | |||||||||||||||||||
13 | 一 |
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