A.160

　　B.110

　　C.120

　　D.60

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　　7.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是( )。

　　A.財(cái)政撥款

　　B.國債利息收入

　　C.接受捐贈(zèng)收入

　　D.資產(chǎn)溢余收入

　　8.下列各項(xiàng)稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”賬戶在稅前直接扣除的是( )。

　　A.企業(yè)所得稅

　　B.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.耕地占用稅

　　D.資源稅

　　9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年12月因管理不善丟失一批外購材料(該批材料系企業(yè)從某一般納稅人企業(yè)購入，進(jìn)項(xiàng)稅額已在購進(jìn)當(dāng)月抵扣)，賬面成本100萬元。保險(xiǎn)公司審理后同意賠付10萬元，責(zé)任人支付賠償金5萬元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的損失為( )萬元。

　　A.85

　　B.102

　　C.107

　　D.117

　　10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法中，正確的是( )。

　　A.企業(yè)因雇用臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，不屬于工資薪金支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除

　　B.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

　　C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)沒有單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)準(zhǔn)確核算的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正逾期仍未改正的，其職工福利費(fèi)不得在稅前扣除

　　D.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　6.

　　【答案】C

　　【解析】納稅人以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的收入總額=100×60%+70.2/(1+17%)=120(萬元)。

　　7.

　　【答案】A

　　【解析】收入總額中的不征稅收入包括：財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金，國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

　　8.

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)A：不得在企業(yè)所得稅前扣除;選項(xiàng)B：計(jì)入“管理費(fèi)用”在企業(yè)所得稅前扣除;選項(xiàng)C：計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本，在以后各期分?jǐn)偪鄢?/p>

　　9.

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照規(guī)定準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除;因管理不善發(fā)生的損失，增值稅需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，可以計(jì)入損失在稅前扣除。準(zhǔn)予扣除的損失=100×(1+17%)-10-5=102(萬元)。

　　10.

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)A：企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除;選項(xiàng)B：企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除;選項(xiàng)C：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)，進(jìn)行準(zhǔn)確核算，沒有單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)準(zhǔn)確核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行改正，逾期仍未改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)進(jìn)行合理的核定。

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