A.資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,暫適用簡易計稅方法,按照3%的征收率繳納增值稅
B.資管產(chǎn)品管理人包括銀行、信托公司、證券公司、期貨公司、私募基金管理人等
C.資管產(chǎn)品管理人應(yīng)分別核算資管產(chǎn)品運營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷售額和增值稅應(yīng)納稅額
D.管理人只能分別核算資管產(chǎn)品運營業(yè)務(wù)銷售額和增值稅應(yīng)納稅額
【答案】ABC
【解析】選項D:管理人可選擇分別或匯總核算資管產(chǎn)品運營業(yè)務(wù)銷售額和增值稅應(yīng)納稅額。
【知識點】資管產(chǎn)品的增值稅處理辦法
7.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。其中年應(yīng)稅銷售額包括( )。
A.免稅銷售額
B.稽查查補(bǔ)銷售額
C.納稅評估調(diào)整銷售額
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額
【答案】ABCD
【解析】納稅人的年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額,其中納稅申報銷售額包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。
【知識點】一般納稅人的登記
8.下列各項中,適用5%征收率計算繳納增值稅的有( )。
A.小規(guī)模納稅人銷售取得的不動產(chǎn)
B.小規(guī)模納稅人出租其取得的商務(wù)用房
C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的
D.一般納稅人提供人力資源外包服務(wù),選擇適用簡易計稅方法的
【答案】ABCD
【解析】上述選項均正確。
【知識點】增值稅征收率
9.增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物,2019年3月31日前按低稅率10%計征增值稅的有( )。
A.掛面
B.食用鹽
C.玉米胚芽
D.淀粉
【答案】ABC
【解析】選項D按基本稅率16%計征增值稅。
【知識點】增值稅稅率
10.增值稅的一般納稅人,提供的下列應(yīng)稅行為,可以選擇按照簡易計稅方法計稅的有( )。
A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)
B.為甲供工程提供的建筑服務(wù)
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目
D.提供交通運輸服務(wù)
【答案】ABC
【解析】選項D:公共交通運輸服務(wù)才可以選擇按照簡易計稅辦法計稅,其他交通運輸服務(wù)只能采用一般計稅方法。
【知識點】簡易計稅方法
11.根據(jù)營改增的規(guī)定,下列應(yīng)稅服務(wù)適用6%增值稅稅率的有( )。
A.研發(fā)服務(wù)
B.裝卸搬運服務(wù)
C.交通運輸服務(wù)
D.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)
【答案】AB
【解析】2019年3月31日前,選項C適用10%的增值稅稅率;選項D適用16%的增值稅稅率。
【知識點】增值稅稅率
2022年中級經(jīng)濟(jì)師3天特訓(xùn)營免費領(lǐng)??!
課程套餐 | 課程內(nèi)容 | 價格 | 白條免息分期 | 購買 |
---|---|---|---|---|
2022年注冊會計考試-簽約三師特訓(xùn)班 | 直播+退費+??季?答疑 | ¥5980 | 首付598元 | 視聽+購買 |
2022年注冊會計考試-零基礎(chǔ)快速取證 | 直播+錄播+考點串講+專項突破 | ¥2980 | 首付298元 | 視聽+購買 |
2022年注冊會計考試-簽約旗艦托管班 | 直播+重讀+??季?答疑 | ¥2500 | 首付250元 | 視聽+購買 |