1、在對選取的樣本項目實施審計程序時出現(xiàn)的下列情況中，注冊會計師的處理正確的有(　)。

　　A、對無效的但不構(gòu)成控制偏差的單據(jù)用另外的收據(jù)替代

　　B、注冊會計師無法對選取的項目實施檢查，所以用另外的收據(jù)替代

　　C、注冊會計師高估了總體規(guī)模和編號范圍，所以用額外的隨機數(shù)代替這些數(shù)字，以確定對應的適當單據(jù)

　　D、注冊會計師在測試了一部分樣本后發(fā)現(xiàn)了大量的偏差，足以得出樣本不支持計劃的重大錯報風險評估水平的結(jié)論，此時可能無需再對剩余樣本進行測試

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　　2、在控制測試中使用審計抽樣時，下列各項中，注冊會計師通常在審計工作底稿中記錄的有(　)。

　　A、對測試的設定控制的描述

　　B、與抽樣相關的控制目標

　　C、注冊會計師如何考慮總體的完整性

　　D、選樣方法

　　3、下列關于審計抽樣在控制測試應用的相關說法中，正確的有(　)。

　　A、抽樣單元通常是能夠提供控制運行證據(jù)的一份文件資料、一個記錄或其中一行

　　B、如果定義抽樣單元的方法都適合測試目標，則將發(fā)票定義為抽樣單元不如將每一行的項目作為抽樣單元效率高

　　C、在定義總體時，注冊會計師無需考慮總體的同質(zhì)性

　　D、注冊會計師在界定總體時，應當確?？傮w的適當性和完整性

　　4、被審計單位20×3年發(fā)生了500筆采購交易，注冊會計師擬采用非統(tǒng)計抽樣方法對采購交易進行控制有效性的測試，初步評估該控制運行有效，所需的樣本數(shù)量至少為25個。下列說法中，正確的有(　)。

　　A、如果25個樣本中沒有發(fā)現(xiàn)偏差，那么控制測試的樣本結(jié)果支持計劃的控制運行有效性和重大錯報風險的評估水平

　　B、如果25個樣本中發(fā)現(xiàn)了1個偏差，注冊會計師可能認為控制沒有有效運行

　　C、如果25個樣本中發(fā)現(xiàn)了1個偏差，注冊會計師可能再測試25個樣本

　　D、如果25個樣本中發(fā)現(xiàn)了1個偏差，注冊會計師可能提高重大錯報風險評估水平

　　5、在對內(nèi)部控制進行測試時，注冊會計師利用非統(tǒng)計抽樣的方法對抽樣結(jié)果進行評價時，下列判斷不正確的有(　)。

　　A、如果樣本偏差率高于可容忍偏差率，則總體可以接受

　　B、如果樣本偏差率大大低于可容忍偏差率，則總體可以接受

　　C、如果樣本偏差率低于但接近可容忍偏差率，則總體可以接受

　　D、如果樣本偏差率低于可容忍偏差率，相差不大也不小，則總體可以接受

　　6、下列關于整群選樣的說法中，正確的有(　)。

　　A、注冊會計師從總體中選取一群或多群連續(xù)的項目

　　B、注冊會計師極少將整群選樣作為適當?shù)倪x樣方法

　　C、整群選樣通常不能在審計抽樣中使用

　　D、整群選樣不是選取樣本的基本方法

　　1、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 如果注冊會計師無法對選取的項目實施計劃的審計程序或適當?shù)奶娲绦?，就要考慮在評價樣本時將該樣本項目視為控制偏差，而不是用另外的收據(jù)替代。

　　2、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 審計工作底稿的記錄反映了在控制測試中使用審計抽樣的整個過程，所以從測試的設定控制的描述、對總體及抽樣單元的定義到最終的樣本評價、得出總體結(jié)論等都需要記錄在審計工作底稿中。

　　3、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 在控制測試中，注冊會計師必須考慮總體的同質(zhì)性。

　　4、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 在非統(tǒng)計抽樣中，注冊會計師將樣本偏差率與可容忍偏差率相比較，以判斷總體是否可以接受，如果樣本中偏差率可以接受，則表示樣本結(jié)果支持計劃的控制運行有效性和重大錯報風險的評估水平，如果不可以接受，注冊會計師有兩種處理方法：其一，認為控制沒有有效運行，控制測試樣本結(jié)果不支持計劃的控制運行有效性和重大錯報風險的評估水平，因而提高重大錯報風險評估水平，增加對相關賬戶的實質(zhì)性程序;其二，擴大測試范圍，對再次測試的結(jié)果再進行評價，考慮是否支持初步評估結(jié)果。

　　5、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 在非統(tǒng)計抽樣中，由于沒有可以計量的風險允許限度，但在評價時要考慮該抽樣風險因素，所以如果樣本偏差率接近于可容忍偏差率，考慮了抽樣風險，樣本偏差率可能會高于可容忍偏差率，則總體不可以接受;如果樣本偏差率低于可容忍偏差率，相差不大也不小，注冊會計師應考慮擴大樣本規(guī)模，進一步收集證據(jù)。

　　6、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選取樣本的基本方法包括簡單隨機選樣、系統(tǒng)選樣、隨意選樣和整群選樣。

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