1、在對選取的樣本項目實施審計程序時出現(xiàn)的下列情況中,注冊會計師的處理正確的有( )。
A、對無效的但不構(gòu)成控制偏差的單據(jù)用另外的收據(jù)替代
B、注冊會計師無法對選取的項目實施檢查,所以用另外的收據(jù)替代
C、注冊會計師高估了總體規(guī)模和編號范圍,所以用額外的隨機數(shù)代替這些數(shù)字,以確定對應的適當單據(jù)
D、注冊會計師在測試了一部分樣本后發(fā)現(xiàn)了大量的偏差,足以得出樣本不支持計劃的重大錯報風險評估水平的結(jié)論,此時可能無需再對剩余樣本進行測試
2、在控制測試中使用審計抽樣時,下列各項中,注冊會計師通常在審計工作底稿中記錄的有( )。
A、對測試的設定控制的描述
B、與抽樣相關的控制目標
C、注冊會計師如何考慮總體的完整性
D、選樣方法
3、下列關于審計抽樣在控制測試應用的相關說法中,正確的有( )。
A、抽樣單元通常是能夠提供控制運行證據(jù)的一份文件資料、一個記錄或其中一行
B、如果定義抽樣單元的方法都適合測試目標,則將發(fā)票定義為抽樣單元不如將每一行的項目作為抽樣單元效率高
C、在定義總體時,注冊會計師無需考慮總體的同質(zhì)性
D、注冊會計師在界定總體時,應當確??傮w的適當性和完整性
4、被審計單位20×3年發(fā)生了500筆采購交易,注冊會計師擬采用非統(tǒng)計抽樣方法對采購交易進行控制有效性的測試,初步評估該控制運行有效,所需的樣本數(shù)量至少為25個。下列說法中,正確的有( )。
A、如果25個樣本中沒有發(fā)現(xiàn)偏差,那么控制測試的樣本結(jié)果支持計劃的控制運行有效性和重大錯報風險的評估水平
B、如果25個樣本中發(fā)現(xiàn)了1個偏差,注冊會計師可能認為控制沒有有效運行
C、如果25個樣本中發(fā)現(xiàn)了1個偏差,注冊會計師可能再測試25個樣本
D、如果25個樣本中發(fā)現(xiàn)了1個偏差,注冊會計師可能提高重大錯報風險評估水平
5、在對內(nèi)部控制進行測試時,注冊會計師利用非統(tǒng)計抽樣的方法對抽樣結(jié)果進行評價時,下列判斷不正確的有( )。
A、如果樣本偏差率高于可容忍偏差率,則總體可以接受
B、如果樣本偏差率大大低于可容忍偏差率,則總體可以接受
C、如果樣本偏差率低于但接近可容忍偏差率,則總體可以接受
D、如果樣本偏差率低于可容忍偏差率,相差不大也不小,則總體可以接受
6、下列關于整群選樣的說法中,正確的有( )。
A、注冊會計師從總體中選取一群或多群連續(xù)的項目
B、注冊會計師極少將整群選樣作為適當?shù)倪x樣方法
C、整群選樣通常不能在審計抽樣中使用
D、整群選樣不是選取樣本的基本方法
1、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 如果注冊會計師無法對選取的項目實施計劃的審計程序或適當?shù)奶娲绦?,就要考慮在評價樣本時將該樣本項目視為控制偏差,而不是用另外的收據(jù)替代。
2、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 審計工作底稿的記錄反映了在控制測試中使用審計抽樣的整個過程,所以從測試的設定控制的描述、對總體及抽樣單元的定義到最終的樣本評價、得出總體結(jié)論等都需要記錄在審計工作底稿中。
3、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 在控制測試中,注冊會計師必須考慮總體的同質(zhì)性。
4、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 在非統(tǒng)計抽樣中,注冊會計師將樣本偏差率與可容忍偏差率相比較,以判斷總體是否可以接受,如果樣本中偏差率可以接受,則表示樣本結(jié)果支持計劃的控制運行有效性和重大錯報風險的評估水平,如果不可以接受,注冊會計師有兩種處理方法:其一,認為控制沒有有效運行,控制測試樣本結(jié)果不支持計劃的控制運行有效性和重大錯報風險的評估水平,因而提高重大錯報風險評估水平,增加對相關賬戶的實質(zhì)性程序;其二,擴大測試范圍,對再次測試的結(jié)果再進行評價,考慮是否支持初步評估結(jié)果。
5、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 在非統(tǒng)計抽樣中,由于沒有可以計量的風險允許限度,但在評價時要考慮該抽樣風險因素,所以如果樣本偏差率接近于可容忍偏差率,考慮了抽樣風險,樣本偏差率可能會高于可容忍偏差率,則總體不可以接受;如果樣本偏差率低于可容忍偏差率,相差不大也不小,注冊會計師應考慮擴大樣本規(guī)模,進一步收集證據(jù)。
6、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 選取樣本的基本方法包括簡單隨機選樣、系統(tǒng)選樣、隨意選樣和整群選樣。
2022年中級經(jīng)濟師3天特訓營免費領?。?/strong>
課程套餐 | 課程內(nèi)容 | 價格 | 白條免息分期 | 購買 |
---|---|---|---|---|
2022年注冊會計考試-簽約三師特訓班 | 直播+退費+??季?答疑 | ¥5980 | 首付598元 | 視聽+購買 |
2022年注冊會計考試-零基礎快速取證 | 直播+錄播+考點串講+專項突破 | ¥2980 | 首付298元 | 視聽+購買 |
2022年注冊會計考試-簽約旗艦托管班 | 直播+重讀+??季?答疑 | ¥2500 | 首付250元 | 視聽+購買 |