A.生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物

　　B.集體福利

　　C.交際應(yīng)酬

　　D.無(wú)償贈(zèng)送給受災(zāi)地區(qū)

　　【答案】D

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　　【解析】自產(chǎn)和委托加工的貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅;外購(gòu)貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，不屬于增值稅視同銷售貨物行為，不征收增值稅。交際應(yīng)酬屬于個(gè)人消費(fèi)。自產(chǎn)、委托加工和購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位，屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅。

　　【知識(shí)點(diǎn)】增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定

　　12、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法不正確的是( )。

　　A.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅

　　B.納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅

　　C.納稅人提供的無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照“物流輔助服務(wù)”繳納增值稅

　　D.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)C：納稅人提供的無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。

　　【知識(shí)點(diǎn)】增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

　　13、下列承包經(jīng)營(yíng)的情形中，應(yīng)以發(fā)包人為增值稅納稅人的是( )。

　　A.以承包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由承包人和發(fā)包人共同承擔(dān)法律責(zé)任的

　　B.以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的

　　C.以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的

　　D.以承包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的

　　【答案】B

　　【解析】單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人(以下統(tǒng)稱“承包人”)以發(fā)包人、出租人、被掛靠人(以下統(tǒng)稱“發(fā)包人”)名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人;否則以承包人為納稅人。

　　【知識(shí)點(diǎn)】增值稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人

　　14、下列關(guān)于增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額的表述，不正確的是( )。

　　A.年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額

　　B.年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額

　　C.銷售不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，應(yīng)稅行為的年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算

　　D.納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)的銷售額，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

　　【答案】D

　　【解析】納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

　　【知識(shí)點(diǎn)】一般納稅人的登記

　　15、根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)期起，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅

　　B.轉(zhuǎn)登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票

　　C.轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

　　D.已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理

　　【答案】A

　　【解析】一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

　　【知識(shí)點(diǎn)】小規(guī)模納稅人的登記

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