6.
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的下列土地增值稅扣除項目,憑證、資料不符合清算要求的,稅務(wù)機(jī)關(guān)核定扣除的是( )。
A.土地征用和拆遷補償費
B.前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費
C.建筑安裝工程費
D.開發(fā)間接費
7.
甲某是一家個人獨資企業(yè)的業(yè)主,2016年3月以200萬元的價格購入A公司一處房屋作為辦公場所,并將其價值60萬元的自有房屋投入企業(yè)作為經(jīng)營場所;為節(jié)省運輸費用,甲某將自有價值160萬元的倉庫與乙企業(yè)價值200萬元的倉庫互換,由甲某向該企業(yè)支付差價。則下列說法正確的有( )。(適用稅率為4%)
A.甲某上述經(jīng)濟(jì)事項應(yīng)繳納契稅9.6萬元
B.甲某上述經(jīng)濟(jì)事項應(yīng)繳納契稅10.4萬元
C.乙企業(yè)上述經(jīng)濟(jì)事項應(yīng)繳納契稅0萬元
D.乙企業(yè)上述經(jīng)濟(jì)事項應(yīng)繳納契稅1.6萬元
8.
以下符合稅法規(guī)定的有( )。
A.納稅人自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營,從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅
B.納稅人以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的,從合同簽訂之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅人購置機(jī)動車,從取得車輛所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月發(fā)生車船稅納稅義務(wù)
D.納稅人征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
9.
以下自用應(yīng)稅車輛的計稅價格,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計稅價格核定的是( )。
A.自產(chǎn)自用
B.進(jìn)口舊車
C.庫存超過3年的車輛
D.非貿(mào)易渠道進(jìn)口
10.
小李到某城市創(chuàng)業(yè),購買了某新寫字樓的1個70平方米的辦公套間、1輛某企業(yè)使用過的二手卡車和1輛新的小轎車,以下關(guān)于小李上述行為的涉稅處理不正確的是( )。
A.小李購買辦公套間、新車和二手車,都按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅
B.小李購買新車和二手車都需要繳納車輛購置稅
C.小李購房自取得權(quán)屬證書次月起計算繳納房產(chǎn)稅
D.小李購房契稅率為1%
11.
按照金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策,準(zhǔn)予稅前提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)范圍包括( )。
A.國債投資
B.抵押貸款
C.銀行卡透支
D.應(yīng)收融資租賃款
12.
以下應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目征收個人所得稅的有( )。
A.個人轉(zhuǎn)讓債券取得的所得
B.個人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得
C.個人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得
D.個人將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得
13.
下列符合《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的有( )。
A.對國務(wù)院的行政復(fù)議裁決不服的,可以向人民法院提出行政訴訟
B.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的,向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議
C.對計劃單列市國稅稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服,應(yīng)向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議
D.對計劃單列市地稅稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服,應(yīng)向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議
14.
采用縮短折舊年限的方法,有利于加速成本回收,可使后期成本費用前移,從而使前期會計利潤發(fā)生后移,在稅率不變的情況下可以使企業(yè)所得稅遞延繳納。但以下情況不宜縮短折舊年限的是( )
A.稅率預(yù)期上升的情況下購入的固定資產(chǎn)
B.稅率預(yù)期下降的情況下購入的固定資產(chǎn)
C.已達(dá)稅法規(guī)定最低折舊年限的固定資產(chǎn)
D.享受減免稅優(yōu)惠期內(nèi)添置的固定資產(chǎn)
6. 【答案】 B, C, D
【解析】
【知識點】 其他
7. 【答案】 A, C
【解析】
甲某200萬元購入房屋應(yīng)繳納契稅;60萬元自有房屋投入自身獨資企業(yè)不繳納契稅;不等價交換房屋按照付出的差價繳納契稅。甲某應(yīng)納契稅=200×4%+(200-160)×4%=9.6(萬元)。
【知識點】 其他
8. 【答案】 C, D
【解析】
納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營,從建成之次月起,繳納房產(chǎn)稅;納稅人以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的,應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付土地時間的,由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
【知識點】 其他
9. 【答案】 A, D
【解析】
BC為納稅人提供的有效價格證明注明的價格。
【知識點】 其他
10. 【答案】 A, B, C, D
【解析】
【知識點】 其他
11. 【答案】 B, C, D
【解析】
【知識點】 其他
12. 【答案】 A, B, C
【解析】
【知識點】 其他
13. 【答案】 B, C
【解析】
對計劃單列市國家稅務(wù)局做出的具體行政行為不服,應(yīng)向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議;對計劃單列市地方稅務(wù)局做出的具體行政行為不服,可向省級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議,也可以向本級人民政府申請行政復(fù)議。
【知識點】 其他
14. 【答案】 A, C, D
【解析】
【知識點】 其他
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