二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列稅收收入中，屬于中央政府和地方政府共享收入的有( )。

　　A.印花稅

　　B.車輛購置稅

　　C.資源稅

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅

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　　2.下列各項(xiàng)中，適用13%的增值稅稅率的有( )。

　　A.石油液化氣

　　B.圖書

　　C.動(dòng)物骨粒

　　D.調(diào)制乳

　　3.根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)免征增值稅的有( )。

　　A.超市銷售蔬菜

　　B.書店零售圖書

　　C.商場銷售蔬菜罐頭

　　D.銷售豆粕飼料

　　4.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅的有( )。

　　A.外購已稅煙絲生產(chǎn)雪茄煙

　　B.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石

　　C.外購已稅木制一次筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子

　　D.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的黃金鑲嵌首飾

　　5.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營貨物內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，其出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法。2016年5月，該企業(yè)在進(jìn)行增值稅免抵退稅計(jì)算時(shí)得出：當(dāng)期應(yīng)納增值稅為-40萬元，當(dāng)期免抵退稅額為50萬元。下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)稅務(wù)處理的表述中，正確的有( )。

　　A.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅50萬元

　　B.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅40萬元

　　C.當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.7萬元

　　D.當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加0.3萬元

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B：屬于中央政府固定收入。

　　2.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D：調(diào)制乳不屬于初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，適用17%的增值稅稅率;選項(xiàng)ABC：適用13%的增值稅稅率。(P50)

　　3.

　　【答案】AB

　　【解析】蔬菜罐頭和豆粕飼料不屬于免征增值稅的項(xiàng)目。

　　4.

　　【答案】BC

　　【解析】選項(xiàng)A：外購已稅煙絲生產(chǎn)“卷煙”，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅;選項(xiàng)D：外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的黃金鑲嵌首飾，在計(jì)稅時(shí)，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。

　　5.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)A：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅為-40萬元，當(dāng)期免抵退稅額為50萬元，當(dāng)期應(yīng)退稅額為40萬元，當(dāng)期免抵稅額=50-40=10(萬元);選項(xiàng)CD：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)國家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，分別計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=10×7%=0.7(萬元)，當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=10×3%=0.3(萬元)。

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