二、多項選擇題

　　1、下列有關內(nèi)部控制與認定的表述中，正確的有(　)。

　　A、銷售單連續(xù)編號與銷售交易的發(fā)生認定或完整性認定相關

　　B、檢查銷售記錄是否附有銷售單，主要是防止銷售交易的完整性錯報

　　C、定期核對發(fā)運憑證，并追查至主營業(yè)務收入明細賬，防止漏記收入

　　D、檢查銷售發(fā)票編制時所依據(jù)的價格清單，與銷售記錄的完整性相關

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　　2、下列關于職業(yè)道德基本原則獨立性的相關說法中，不恰當?shù)挠?　)。

　　A、注冊會計師獨立于被審計單位，這種獨立性指實質(zhì)上的獨立

　　B、注冊會計師在執(zhí)行審閱業(yè)務時，可以不遵守獨立性

　　C、獨立性能夠增強注冊會計師保持客觀公正的能力

　　D、保持獨立性能夠增強注冊會計師保持職業(yè)懷疑的能力

　　3、下列選項可以衡量職業(yè)判斷質(zhì)量的有(　)。

　　A、穩(wěn)定和一貫的決策

　　B、重大錯報風險的降低程度

　　C、決策的可辯護性

　　D、意見的一致性或準確性

　　4、下列事項中，需要注冊會計師做出職業(yè)判斷的有(　)。

　　A、確定重要性水平

　　B、評估審計風險

　　C、評價管理層選擇的財務報告編制基礎

　　D、確定所需實施的審計程序的審計范圍

　　5、下列體現(xiàn)保持職業(yè)懷疑的說法中，不正確的有(　)。

　　A、注冊會計師應當假定收入確認存在重大錯報風險

　　B、注冊會計師應當復核管理層在作出會計估計時的判斷和決策，識別是否可能存在管理層偏向的跡象

　　C、注冊會計師應當了解被審計單位涉及的所有法律法規(guī)

　　D、當存貨監(jiān)盤結(jié)果與期末存貨記錄不一致時，應當要求被審計單位調(diào)整存貨賬面記錄

　　1、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 選項B與銷售交易的發(fā)生有關;選項D與銷售交易的準確性有關。

　　2、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 不僅需要保持實質(zhì)上的獨立性，還需保持形式上的獨立性，選項A錯誤;注冊會計師執(zhí)行審計和審閱業(yè)務以及其他鑒證業(yè)務時，都需要保持獨立性，選項B錯誤。

　　3、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 選項B，重大錯報風險是客觀存在的，注冊會計師不能降低客觀存在的重大錯報風險，只能對其進行識別、評估和應對。

　　4、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 除上述四項外，評估管理層在編制財務報表時做出的估計的合理性、為實現(xiàn)注冊會計師總體目標和審計準則規(guī)定的目標來評價是否已獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以及是否還需要執(zhí)行更多的工作等，都需要注冊會計師運用職業(yè)判斷。

　　5、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 選項C，注冊會計師需要了解可能對財務報表產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)和對被審計單位的經(jīng)營活動產(chǎn)生影響的法律法規(guī)，而非全部法律法規(guī);選項D，注冊會計師應當追加審計程序，而不是直接要求被審計單位調(diào)整賬面記錄。參考《中國注冊會計師審計準則問題解答第1號——職業(yè)懷疑》中第六個問題。

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