16.

　　作家張某從2015年1月1日起在某報(bào)刊連載一小說，每期取得報(bào)社支付的收入500元，共連載30期。9月份將連載的小說結(jié)集出版，取得稿酬48600元。下列各項(xiàng)關(guān)于張某取得上述收入繳納個人所得稅的表述中，正確的是( )。

　　A.小說連載每期取得的收入應(yīng)由報(bào)社按勞務(wù)報(bào)酬所得代扣代繳個人所得稅60元

　　B.小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報(bào)社按稿酬所得代扣代繳個人所得稅1680元

　　C.9月份小說出版收入應(yīng)由出版社按稿酬所得于當(dāng)月代扣代繳個人所得稅1800元

　　D.出版小說取得的稿酬繳納個人所得稅時(shí)允許抵扣其中報(bào)刊連載時(shí)已繳納的個人所得稅

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　　17.

　　甲國某居民有來源于乙國的稅前所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅率分別為25%、30%，但乙國對外國居民來源于本國的所得實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率，甲國采用分國別限額抵免法消除國際重復(fù)征稅并承諾給予稅收饒讓，這樣，甲國對該居民的這筆境外所得應(yīng)征所得稅款是( )。

　　A.25萬元

　　B.5萬元

　　C.5.75萬元

　　D.0萬元

　　18.

　　預(yù)約定價(jià)安排一般適用于年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額( )萬元人民幣以上。

　　A.3000

　　B.4000

　　C.5000

　　D.6000

　　19.

　　根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅申報(bào)的方式不包括( )。

　　A.直接申報(bào)

　　B.郵寄申報(bào)

　　C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)

　　D.口頭申報(bào)

　　20.

　　下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，不正確的是( )。

　　A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

　　B.只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行

　　C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

　　D.個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)

　　21.

　　下列案件中，屬于稅務(wù)行政處罰聽證范圍的是( )。

　　A.對法人作出2萬元以上罰款的案件

　　B.對公民作出2000元以上罰款的案件

　　C.對法人作出沒收非法所得處罰的案件

　　D.對法人作出停止出口退稅權(quán)處罰的案件

　　22.

　　根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法正確的是( )。

　　A.對計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議

　　B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府提交行政復(fù)議申請

　　C.被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的，可以停止具體行政行為

　　D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定和已處罰款決定都不服的，一并向作出加處罰款的決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

　　23.

　　納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的(　 )行為不服，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的可以依法向人民法院起訴。

　　A.加收稅收滯納金

　　B.罰款

　　C.書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　D.拍賣或者變賣扣押，查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得扣繳稅款

　　24.

　　下列不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是( )。

　　A.稅務(wù)行政復(fù)議手續(xù)

　　B.辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定登記

　　C.利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票

　　D.辦理增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購手續(xù)

　　16. 【答案】 B

　　【解析】

　　小說連載應(yīng)以所有收入合并為一次，再版的視為另一次，均按稿酬所得繳納個稅。在報(bào)刊連載應(yīng)代扣代繳個人所得稅=500×30×(1-20%)×20%×(1-30%)=1680(元);將小說出版應(yīng)被代扣代繳的個人所得稅=48600×(1-20%)×20%×(1-30%)=5443.2(元)。

　　【知識點(diǎn)】 稿酬所得的征稅問題

　　17. 【答案】 D

　　【解析】

　　計(jì)算抵免限額：100×25%=25(萬元);計(jì)算實(shí)際抵免限額：該居民在乙國實(shí)際繳納的稅額=100×30%=30(萬元)，因此超過了抵免限額，甲國應(yīng)征稅款：25-25=0。

　　【知識點(diǎn)】 境外所得稅額抵免計(jì)算的基本項(xiàng)目

　　18. 【答案】 B

　　【解析】

　　預(yù)約定價(jià)安排一般適用于同時(shí)滿足以下條件的企業(yè)：①年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上;②依法履行關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù);③按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料。

　　【知識點(diǎn)】 預(yù)約定價(jià)安排APA

　　19. 【答案】 D

　　【解析】

　　本題考核納稅申報(bào)方式。納稅申報(bào)的方式主要有：直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)。

　　【知識點(diǎn)】 納稅申報(bào)管理

　　20. 【答案】 B

　　【解析】

　　稅收保全措施是針對納稅人即將轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)稅的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的緊急情況下采取的一種緊急處理措施。因此選項(xiàng)B不正確。

　　【知識點(diǎn)】 稅款征收的方式,稅款征收

　　21. 【答案】 B

　　【解析】

　　稅務(wù)行政處罰聽證范圍適用于對公民作出2000元以上、對法人作出1萬元以上的處罰。

　　【知識點(diǎn)】 稅務(wù)行政處罰的一般程序,稅務(wù)行政處罰

　　22. 【答案】 C

　　【解析】

　　對計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議，所以選項(xiàng)A是錯誤的。對稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，申請人也可以向具體行政行為發(fā)生地的縣級地方人民政府提交行政復(fù)議申請，由接受申請的縣級地方人民政府依法轉(zhuǎn)送，所以，選項(xiàng)B錯誤。

　　對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。因此，選項(xiàng)D錯誤。

　　【知識點(diǎn)】 稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍,稅務(wù)行政復(fù)議

　　23. 【答案】 A

　　【解析】

　　選項(xiàng)BCD屬于征稅行為以外的行為，既可以走行政復(fù)議，也可以走行政訴訟。

　　【知識點(diǎn)】 稅務(wù)行政復(fù)議受理,稅務(wù)行政復(fù)議

　　24. 【答案】 D

　　【解析】

　　辦理增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購手續(xù)不屬于稅務(wù)代理的范圍。

　　【知識點(diǎn)】 發(fā)票領(lǐng)購代理

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