16.會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶或其高級(jí)管理人員之間,不得存在下列( )商業(yè)關(guān)系。
A.在與客戶或其控股股東、董事、髙級(jí)管理人員共同開辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟(jì)利益
B.按照協(xié)議為客戶執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)
C.按照協(xié)議將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的產(chǎn)品或服務(wù)與客戶的產(chǎn)品或服務(wù)結(jié)合在一起,并以雙方名義捆綁銷售
D.按照協(xié)議,會(huì)計(jì)師事務(wù)所銷售或推廣客戶的產(chǎn)品或服務(wù),或者客戶銷售或推廣會(huì)計(jì)師事務(wù)所的產(chǎn)品或服務(wù)
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17.下列各項(xiàng)活動(dòng)中,將會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響,導(dǎo)致沒有防范措施的情形有( )。
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人擔(dān)任審計(jì)客戶的首席法律顧問
B.在提供稅務(wù)服務(wù)時(shí),如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員在公開審理或仲裁的稅務(wù)糾紛中擔(dān)任審計(jì)客戶的辯護(hù)人,并且所涉金額對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表重大
C.在審計(jì)客戶解決糾紛或法律訴訟時(shí),如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員擔(dān)任辯護(hù)人,并且糾紛或法律訴訟所涉金額對(duì)被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響
D.在審計(jì)客戶不屬于公眾利益實(shí)體的情況下,如果評(píng)估服務(wù)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響,并且評(píng)估結(jié)果涉及高度的主觀性
18.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)兩年從某上市公司審計(jì)客戶甲公司收取的費(fèi)用占其業(yè)務(wù)收入的比例超過15%,為將不利影響降低至可接受水平,ABC事務(wù)所可以選擇的防范措施有( )。
A.由其他事務(wù)所實(shí)施發(fā)表審計(jì)意見前復(fù)核
B.由主任會(huì)計(jì)師復(fù)核
C.由其他事務(wù)所實(shí)施發(fā)表審計(jì)意見后復(fù)核
D.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的范圍包括所有的工作底稿
19.以下各項(xiàng)中,屬于違反職業(yè)道德守則的情形有( )。
A.項(xiàng)目組成員的薪酬與其向?qū)徲?jì)客戶推銷的非鑒證服務(wù)掛鉤
B.關(guān)鍵審計(jì)合伙人的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與其向公眾利益實(shí)體客戶推銷的非鑒證服務(wù)直接掛鉤
C.審計(jì)項(xiàng)目組成員接受客戶超出業(yè)務(wù)活動(dòng)中的正常往來(lái)的款待
D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所與審計(jì)客戶發(fā)生訴訟
20.下列各項(xiàng)中,屬于中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則禁止的情形的有( )。
A.審計(jì)項(xiàng)目組成員在被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋期間曾任審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工
B.審計(jì)項(xiàng)目組成員在被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的期間之前曾任審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工
C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的員工兼任審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人
D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的員工兼任審計(jì)客戶的公司秘書
16.
【答案】ACD
【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以同時(shí)為被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù),這些業(yè)務(wù)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法定業(yè)務(wù)。
17.
【答案】ABCD
【解析】四個(gè)選項(xiàng)均正確。
18.
【答案】AC
【解析】A、C均為規(guī)定的措施。由本所職員執(zhí)行的措施(選項(xiàng)B和D)無(wú)法降低對(duì)事務(wù)所的獨(dú)立性產(chǎn)生的不利影響。
19.
【答案】ABCD
【解析】四個(gè)選項(xiàng)均正確。
20.
【答案】ACD
【解析】審計(jì)項(xiàng)目組成員在被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的期間之前曾任審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工,可能因自身利益、自我評(píng)價(jià)或密切關(guān)系產(chǎn)生不利影響。
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