16、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》的要求，下列不屬于企業(yè)資金活動(dòng)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)的是(　)。

　　A、籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無(wú)效融資

　　B、投資決策不當(dāng)，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇

　　C、客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)

　　D、資金調(diào)度不合理、營(yíng)運(yùn)不暢

　　17、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)——全面預(yù)算》的規(guī)定，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、全面預(yù)算，是指企業(yè)對(duì)一定期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排

　　B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)全面預(yù)算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確預(yù)算管理體制以及各預(yù)算執(zhí)行單位的職責(zé)權(quán)限、授權(quán)批準(zhǔn)程序和工作協(xié)調(diào)機(jī)制

　　C、審計(jì)委員會(huì)下設(shè)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)，由其履行日常管理職責(zé)

　　D、預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)一般設(shè)在財(cái)會(huì)部門

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　　18、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)——工程項(xiàng)目》，下列說(shuō)法中不正確的是(　)。

　　A、從事某項(xiàng)目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)不得再?gòu)氖略擁?xiàng)目可行性研究報(bào)告的評(píng)審

　　B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書面記錄

　　C、重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)

　　D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項(xiàng)目立項(xiàng)前，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全、施工等方面的許可

　　19、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào)——擔(dān)保業(yè)務(wù)》的規(guī)定，下列不得辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)的是(　)。

　　A、沒(méi)有經(jīng)過(guò)授權(quán)的甲公司財(cái)務(wù)部門

　　B、上海證券交易所上市的乙公司

　　C、中國(guó)商業(yè)銀行

　　D、剛剛成立一年的丙公司

　　20、甲上市公司的財(cái)會(huì)人員在編制企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)虛報(bào)了利潤(rùn)，使得企業(yè)對(duì)外提供的報(bào)表看起來(lái)非常不錯(cuò)，投資者大量購(gòu)買公司的股票，使得公司的股價(jià)大幅上升。經(jīng)過(guò)調(diào)查，是該公司的報(bào)表存在問(wèn)題，股價(jià)大幅下跌，許多投資者遭受損失。體現(xiàn)了在編制、對(duì)外提供和分析利用財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)需關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是(　)。

　　A、編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損

　　B、提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序

　　C、不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控

　　D、不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)

　　21、乙公司作為一家上市公司，按照財(cái)政部等有關(guān)部門聯(lián)合頒布的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《應(yīng)用指引》，建立并完善了企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。在該公司下列日常管理的控制活動(dòng)中，屬于授權(quán)審批控制活動(dòng)的是(　)。

　　A、企業(yè)制定相關(guān)的規(guī)章制度，以倡導(dǎo)文明文化

　　B、財(cái)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì)、出納編制的會(huì)計(jì)憑證

　　C、相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷需要所在部門主管和財(cái)務(wù)部門主管簽字

　　D、會(huì)計(jì)登記現(xiàn)金與銀行日記賬

　　22、在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制既包括提前預(yù)測(cè)和評(píng)估各種現(xiàn)存和潛在風(fēng)險(xiǎn)，又包括在問(wèn)題或事件發(fā)生后采取后動(dòng)反應(yīng)。這體現(xiàn)的是風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、公司治理三者關(guān)系的(　)。

　　A、管理范圍的協(xié)調(diào)

　　B、治理、風(fēng)險(xiǎn)、控制的整合

　　C、前動(dòng)與后動(dòng)的平衡

　　D、“從上到下”控制基礎(chǔ)和“從下到上”風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)執(zhí)行模式的融合

　　14、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核內(nèi)部控制的要素。內(nèi)部環(huán)境是其他內(nèi)部控制因素的根基。

　　15、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核內(nèi)部控制的五要素。我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對(duì)內(nèi)部控制的五大要素進(jìn)行了認(rèn)定，這五個(gè)部分包括：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督。

　　16、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》。資金活動(dòng)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：(1)籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無(wú)效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過(guò)高或債務(wù)危機(jī)。(2)投資決策不當(dāng)，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。(3)資金調(diào)度不合理、營(yíng)運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余。(4)資金活動(dòng)管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。選項(xiàng)C屬于銷售業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)。

　　17、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)，由其履行日常管理職責(zé)。選項(xiàng)C的說(shuō)法錯(cuò)誤。

　　18、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項(xiàng)目立項(xiàng)后、正式施工前，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全、施工等方面的許可。選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。

　　19、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)。甲公司的財(cái)務(wù)部門屬于企業(yè)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，未經(jīng)授權(quán)不得辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)。

　　20、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 編制、對(duì)外提供和分析利用財(cái)務(wù)報(bào)告需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：(1)編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損。(2)提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序。(3)不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控。該公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)表存在問(wèn)題，給投資者造成損失，屬于提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序。

　　21、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項(xiàng)C體現(xiàn)的是授權(quán)審批，相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷需要所在部門主管和財(cái)務(wù)部門主管簽字體現(xiàn)的是部門主管和財(cái)務(wù)部門主管的審批。

　　22、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 前動(dòng)與后動(dòng)的平衡。在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制既包括提前預(yù)測(cè)和評(píng)估各種現(xiàn)存和潛在風(fēng)險(xiǎn)，從企業(yè)整體戰(zhàn)略的角度確定相應(yīng)的內(nèi)控應(yīng)對(duì)措施來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到控制的效果，又包括在問(wèn)題或事件發(fā)生后采取后動(dòng)反應(yīng)，積極采取修復(fù)性和補(bǔ)救性的行為。

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