7、下列有關(guān)控制環(huán)境的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是( )。
A、在審計(jì)計(jì)劃階段開(kāi)始了解被審計(jì)單位的控制環(huán)境
B、在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)控制環(huán)境構(gòu)成要素獲取足夠了解,并考慮內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)及其綜合效果
C、在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的控制環(huán)境薄弱,則很難認(rèn)定某一流程的控制是有效的
D、在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮
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8、關(guān)于控制環(huán)境,下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是( )。
A、控制環(huán)境包括治理職能和管理職能,以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),如果認(rèn)為被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱,則很難認(rèn)定某一流程的控制是有效的
C、良好的控制環(huán)境本身就能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類(lèi)交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D、有效的控制環(huán)境能為注冊(cè)會(huì)計(jì)師相信在以前年度和期中所測(cè)試的控制將繼續(xù)有效運(yùn)行提供一定基礎(chǔ)
9、下列各項(xiàng)中,屬于認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是( )。
A、被審計(jì)單位治理層和管理層不重視內(nèi)部控制
B、被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上
C、被審計(jì)單位大額應(yīng)收賬款可收回性具有高度不確定性
D、被審計(jì)單位所處行業(yè)陷入嚴(yán)重衰退
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法中正確的有( )。
A、管理層缺乏誠(chéng)信可能引發(fā)的舞弊風(fēng)險(xiǎn),與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)
B、如果認(rèn)為僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)無(wú)法將認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的控制,并確定其執(zhí)行情況
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以使用重新執(zhí)行程序以了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,目的就是為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
7、
【正確答案】 A
【答案解析】 在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段,注冊(cè)會(huì)計(jì)師就需要對(duì)控制環(huán)境作出初步了解和評(píng)價(jià)。
8、
【正確答案】 C
【答案解析】 控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類(lèi)交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào),注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮。
9、
【正確答案】 C
【答案解析】 選項(xiàng)ABD均屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 選項(xiàng)C,重新執(zhí)行適用于控制測(cè)試,而不用于了解內(nèi)部控制。
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