二、多項(xiàng)選擇題

　　1、納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分離、出售、置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其增值處理的表述中，正確的有(　)。

　　A、涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅

　　B、涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，照常納稅

　　C、尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得由新納稅人抵扣

　　D、尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣

　　2、某生產(chǎn)企業(yè)下列項(xiàng)目中，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有(　)。

　　A、外購(gòu)大型生產(chǎn)設(shè)備

　　B、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備修理用零備件

　　C、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)車間改造用建筑材料

　　D、外購(gòu)生產(chǎn)用水、電、氣

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　　3、下列對(duì)納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的處理包括(　)。

　　A、處1萬(wàn)元以下罰款

　　B、處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款

　　C、暫停其半年以內(nèi)的專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)權(quán)

　　D、暫停其1年以內(nèi)的專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)權(quán)

　　4、下列行為不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅的包括(　)。

　　A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其自建的商品房

　　B、寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)

　　C、納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)

　　D、納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并方式，將部分設(shè)備以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給合并企業(yè)，其中的設(shè)備轉(zhuǎn)讓行為

　　5、納稅人受托代理銷售二手車，同時(shí)具備(　)條件的，不征收增值稅。

　　A、受托方不向委托方預(yù)付貨款

　　B、委托方將二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票直接開具給購(gòu)買方

　　C、委托方、受托方簽訂代理協(xié)議

　　D、受托方按購(gòu)買方實(shí)際支付的價(jià)款和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費(fèi)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分離、出售、置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。

　　2、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 將購(gòu)進(jìn)貨物用于在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

　　3、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 對(duì)丟失增值稅專用發(fā)票的納稅人，罰款數(shù)額最高不超過(guò)1萬(wàn)元，并視具體情況對(duì)丟失者暫停其半年以內(nèi)的專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)權(quán)。

　　4、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的商品房，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)D，納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人的行為，不屬于增值稅征收范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。

　　5、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 納稅人受托代理銷售二手車，同時(shí)具備以下條件的，不征收增值稅;不同時(shí)具備以下條件的，視同銷售征收增值稅。

　　①受托方不向委托方預(yù)付貨款;

　?、谖蟹綄⒍周囦N售統(tǒng)一發(fā)票直接開具給購(gòu)買方;

　　③受托方按購(gòu)買方實(shí)際支付的價(jià)款和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費(fèi)。

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