6、下列選項(xiàng)中，需要繳納增值稅的有(　)。

　　A、供電企業(yè)進(jìn)行電力調(diào)壓并按電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)

　　B、納稅人提供礦產(chǎn)資源開(kāi)采、挖掘、分揀等勞務(wù)

　　C、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的同時(shí)一并銷售的附著于土地上的增值稅應(yīng)稅貨物

　　D、燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼

　　7、以下適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)有(　)。

　　A、我國(guó)某船運(yùn)公司將貨物自廣東運(yùn)往英國(guó)

　　B、我國(guó)某船運(yùn)公司將貨物自英國(guó)運(yùn)往廣東

　　C、我國(guó)某船運(yùn)公司將貨物自英國(guó)運(yùn)往美國(guó)

　　D、英國(guó)某船運(yùn)公司將貨物自美國(guó)運(yùn)往我國(guó)

【超值精品課程0元領(lǐng)取】點(diǎn)擊下方圖片即可領(lǐng)取

 2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考通關(guān)秘籍 點(diǎn)擊下載>>

　　8、某百貨商場(chǎng)為一般納稅人，于2015年2月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，含稅進(jìn)價(jià)為1350萬(wàn)元，當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個(gè)體零售戶(小規(guī)模納稅人)，取得含稅銷售收入1250萬(wàn)元和250萬(wàn)元。個(gè)體零售戶當(dāng)月再將購(gòu)入的貨物銷售給消費(fèi)者，取得含稅收入310萬(wàn)元。下列表述正確的有(　)。

　　A、百貨商場(chǎng)本月應(yīng)納銷項(xiàng)稅217.95萬(wàn)元

　　B、百貨商場(chǎng)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額196.15萬(wàn)元

　　C、個(gè)體戶本月應(yīng)納增值稅9.03萬(wàn)元

　　D、小規(guī)模納稅人征收率為3%

　　9、下列項(xiàng)目中屬于免征增值稅的有(　)。

　　A、安置殘疾人的單位提供應(yīng)稅服務(wù)

　　B、試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)服務(wù)

　　C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　D、中國(guó)郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)提供的郵政普遍服務(wù)和郵政特殊服務(wù)

　　10、下列選項(xiàng)中，按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有(　)。

　　A、零售商店代銷寄售物品

　　B、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

　　C、一般納稅人銷售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)

　　D、一般納稅人銷售舊貨

　　6、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于增值稅規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用，不征收增值稅。

　　7、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 中華人民共和國(guó)境內(nèi)〈以下稱“境內(nèi)”)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，適用增值稅零稅率。所以選項(xiàng)D，不正確。

　　8、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 因?yàn)榘儇浬虉?chǎng)是一般納稅人，應(yīng)該在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的基礎(chǔ)上最后計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，所以，百貨商場(chǎng)應(yīng)納增值稅額=(1250+250)÷(1+17%)×17%-1350÷(1+17%)×17%=21.79(萬(wàn)元)

　　個(gè)體零售戶屬于商業(yè)小規(guī)模納稅人，應(yīng)納增值稅額=310÷(1+3%)×3%=9.03(萬(wàn)元)

　　9、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅。安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。

　　10、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 一般納稅人銷售舊貨和銷售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師3天特訓(xùn)營(yíng)免費(fèi)領(lǐng)??！