2020注會考試《審計》知識點練習(xí)：職業(yè)道德基本原則和概念框架(1),新東方職上小編為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，供考生們參考。 更多關(guān)于注冊會計師考試試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng)。

　　一、單項選擇題

　　1、保密原則要求會員應(yīng)當對在職業(yè)活動中獲知的信息予以保密。下列情形對保密原則構(gòu)成了不利影響的是(　)。

　　A、職業(yè)規(guī)范允許的情況下向第三方披露由于職業(yè)活動獲知的涉密信息

　　B、法律法規(guī)允許的情況下向第三方披露由于職業(yè)活動獲知的涉密信息

　　C、利用因職業(yè)活動而獲知的涉密信息為第三方謀取利益

　　D、對其預(yù)期的雇傭單位的信息予以保密

　　2、會計師事務(wù)所承接了具體的某項審計業(yè)務(wù)后，應(yīng)當有相應(yīng)的業(yè)務(wù)層面的防范措施來確保消除或降低對獨立性的不利影響。下列防范措施中可能無效的是(　)。

　　A、由審計項目組以外的更有經(jīng)驗的注冊會計師復(fù)核已執(zhí)行的審計工作

　　B、向被審計單位的獨立董事進行獨立第三方咨詢

　　C、向被審計單位的治理層披露服務(wù)性質(zhì)

　　D、與被審計單位的管理層討論職業(yè)道德問題

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　　3、2011年10月2日，乙公司擬委托ABC會計師事務(wù)所審計其2011年財務(wù)報表，在ABC會計師事務(wù)所了解乙公司相關(guān)情況時，10月5日又接到丙公司委托請求審計其2011年財務(wù)報表，ABC會計師事務(wù)所了解到乙公司和丙公司為競爭對手，則(　)。

　　A、ABC會計師事務(wù)所應(yīng)拒絕接受乙公司委托

　　B、ABC會計師事務(wù)所應(yīng)拒絕接受丙公司委托

　　C、ABC會計師事務(wù)所應(yīng)當告知乙公司和丙公司這一情況，如果獲得乙公司和丙公司的同意，才能在此情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)

　　D、不影響ABC會計師事務(wù)所對職業(yè)道德基本原則的遵循，可以直接承接

　　4、下列有關(guān)利益沖突的相關(guān)說法中，錯誤的是(　)。

　　A、如果會計師事務(wù)所的商業(yè)利益或業(yè)務(wù)活動可能與客戶存在利益沖突，注冊會計師應(yīng)當告知客戶，并在征得其同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)

　　B、如果為存在利益沖突的兩個以上客戶服務(wù)，注冊會計師應(yīng)當告知所有已知相關(guān)方，并在征得他們同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)

　　C、如果為某一特定行業(yè)或領(lǐng)域中的兩個以上客戶提供服務(wù)，注冊會計師應(yīng)當告知客戶，并在征得他們同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)

　　D、如果客戶不同意注冊會計師為存在利益沖突的兩個以上客戶提供服務(wù)，注冊會計師應(yīng)當解除該項業(yè)務(wù)約定

　　5、注冊會計師可能應(yīng)客戶要求在前任注冊會計師工作的基礎(chǔ)上提供進一步的服務(wù)。如果缺乏完整的信息，可能受到不利影響的原則是(　)。

　　A、客觀、公正

　　B、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注

　　C、良好的職業(yè)行為

　　D、誠信

　　6、應(yīng)客戶的委托保管相關(guān)資產(chǎn)，注冊會計師發(fā)現(xiàn)保管資金來源于非法活動，注冊會計師的做法不正確的是(　)。

　　A、拒絕接受委托

　　B、將客戶資金與會計師事務(wù)所的資產(chǎn)分開并報告相關(guān)的收入與利得

　　C、向會計師事務(wù)所的法律顧問征詢意見

　　D、考慮向相關(guān)機構(gòu)舉報其非法活動

　　參考答案及解析：

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項C中是注冊會計師為了遵循保密原則應(yīng)當避免的情形。

　　2、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項D中與被審計單位的管理層討論職業(yè)道德問題是無效的防范措施，應(yīng)當與被審計單位的治理層討論職業(yè)道德問題。

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 如果注冊會計師為存在競爭的不同客戶提供服務(wù)，注冊會計師應(yīng)當告知客戶這一情況，并獲得客戶同意在此情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)。

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 如果客戶不同意注冊會計師為存在利益沖突的兩個以上客戶提供服務(wù)，注冊會計師應(yīng)當終止為其中一方或多方提供服務(wù)。

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 如果缺乏完整的信息，可能對專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生不利影響。

　　6、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 如果客戶資金或其他資產(chǎn)來源于非法活動，注冊會計師不得提供保管資產(chǎn)服務(wù)，并應(yīng)當向法律顧問征詢進一步的意見。

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