2020注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》經(jīng)典試題(8)，新東方職上小編為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，供考生們參考。 更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)。

　　11.

　　下列關(guān)于包裝物押金的增值稅處理，表述不正確的有( )。

　　A.化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售化妝品時(shí)收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算的，時(shí)間在1年以?xún)?nèi)，又未過(guò)期的，不并入銷(xiāo)售額征稅

　　B.食品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售食品時(shí)收取的包裝物押金，應(yīng)在收取時(shí)并入銷(xiāo)售額征稅

　　C.黃酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售黃酒時(shí)收取的包裝物押金，應(yīng)在收取時(shí)并入銷(xiāo)售額征稅

　　D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售白酒時(shí)收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算，時(shí)間在1年以?xún)?nèi)，又未過(guò)期的，不并入銷(xiāo)售額征稅

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　　12.

　　根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。

　　A.以積分兌換形式贈(zèng)送的電信業(yè)服務(wù)，不征收增值稅

　　B.境內(nèi)單位和個(gè)人向中華人民共和國(guó)境外單位提供電信業(yè)服務(wù)，免征增值稅

　　C.藥品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)創(chuàng)新藥的銷(xiāo)售額，為向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，其提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售范圍

　　D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅的征收范圍，不征收增值稅

　　13.

　　根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有( )。

　　A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

　　B.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的稅收繳款憑證

　　C.增值稅普通發(fā)票

　　D.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

　　14.

　　某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)甲服裝廠達(dá)成協(xié)議，按銷(xiāo)售量的一定比例進(jìn)行平銷(xiāo)返利。2016年2月從甲服裝廠購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，當(dāng)月按平價(jià)全部銷(xiāo)售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場(chǎng)返利6萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理，符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有( )。

　　A.商場(chǎng)應(yīng)以200萬(wàn)元作為計(jì)稅銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　B.商場(chǎng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為34.87萬(wàn)元

　　C.商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅為0.87萬(wàn)元

　　D.商場(chǎng)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為0.3萬(wàn)元

　　15.

　　根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值電信服務(wù)的有( )。

　　A.利用固網(wǎng)、移動(dòng)網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)，提供語(yǔ)音通話(huà)服務(wù)

　　B.利用固網(wǎng)、移動(dòng)網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)、有線(xiàn)電視網(wǎng)絡(luò)，提供短信服務(wù)

　　C.出租、出售帶寬

　　D.通過(guò)樓宇、隧道等室內(nèi)通信分布系統(tǒng)，為電信企業(yè)提供的移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等無(wú)線(xiàn)信號(hào)室分系統(tǒng)傳輸服務(wù)

　　16.

　　根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列期貨保稅交割業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅的有( )。

　　A.上海國(guó)際能源交易中心股份有限公司的會(huì)員和客戶(hù)通過(guò)上海國(guó)際能源交易中心股份有限公司交易的原油期貨保稅交割業(yè)務(wù)

　　B.上海國(guó)際能源交易中心股份有限公司的會(huì)員和客戶(hù)通過(guò)上海國(guó)際能源交易中心股份有限公司交易的鐵礦石期貨保稅交割業(yè)務(wù)

　　C.大連商品交易所的會(huì)員和客戶(hù)通過(guò)大連商品交易所交易的原油期貨保稅交割業(yè)務(wù)

　　D.大連商品交易所的會(huì)員和客戶(hù)通過(guò)大連商品交易所交易的鐵礦石期貨保稅交割業(yè)務(wù)

　　17.

　　根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人放棄免稅權(quán)的有關(guān)規(guī)定，說(shuō)法正確的有( )。

　　A.納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅

　　B.納稅人自提交放棄免稅權(quán)備案資料的次月起，依照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅

　　C.放棄免稅權(quán)的納稅人符合一般納稅人認(rèn)定條件尚未登記為增值稅一般納稅人的，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅，其銷(xiāo)售的貨物或勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)不得自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

　　D.納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，可以抵扣

　　18.

　　根據(jù)增值稅的出口退(免)稅制度的有關(guān)規(guī)定，以下可按視同出口貨物處理，適用增值稅退(免)稅政策的有( )。

　　A.出口企業(yè)對(duì)外援助、對(duì)外承包、境外投資的出口貨物

　　B.出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入國(guó)家批準(zhǔn)的特殊區(qū)域，并銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個(gè)人的貨物

　　C.出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給用于國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款國(guó)際招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品

　　D.生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開(kāi)采企業(yè)銷(xiāo)售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物

　　19.

　　屬于增值稅一般納稅人的商業(yè)企業(yè)，發(fā)生的下列行為中，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有( )。

　　A.零售煙、酒

　　B.零售勞保用品

　　C.零售化妝品

　　D.零售食品

　　11. 【答案】 B, C, D

　　12. 【答案】 A, B, C, D

　　13. 【答案】 A, B, D

　　【解析】

　　選項(xiàng)C：從銷(xiāo)售方或者提供方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，但是增值稅普通發(fā)票不屬于增值稅的扣稅憑證，不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證。選項(xiàng)ABD：都可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

　　14. 【答案】 A, C

　　【解析】

　　對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷(xiāo)返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=34-6÷(1+17%)×17%=33.13(萬(wàn)元)，增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200×17%=34(萬(wàn)元)，應(yīng)納的增值稅=34-33.13=0.87(萬(wàn)元)。

　　15. 【答案】 B, D

　　【解析】

　　選項(xiàng)AC：屬于基礎(chǔ)電信服務(wù)。

　　16. 【答案】 A, D

　　【解析】

　　上海國(guó)際能源交易中心股份有限公司的會(huì)員和客戶(hù)通過(guò)上海國(guó)際能源交易中心股份有限公司交易的原油期貨保稅交割業(yè)務(wù)，大連商品交易所的會(huì)員和客戶(hù)通過(guò)大連商品交易所交易的鐵礦石期貨保稅交割業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅。

　　17. 【答案】 A, B

　　【解析】

　　選項(xiàng)C：放棄免稅權(quán)的納稅人符合一般納稅人認(rèn)定條件尚未登記為增值稅一般納稅人的，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定登記為增值稅一般納稅人，其銷(xiāo)售的貨物或勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;選項(xiàng)D：納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。

　　18. 【答案】 A, B, C, D

　　19. 【答案】 A, C, D

　　【解析】

　　商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保用品專(zhuān)用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

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