2020注會《審計》鞏固習題及答案(12),新東方職上小編為大家整理了相關內容，供考生們參考。 更多關于注冊會計師考試試題，請關注新東方職上網。

　　二、多項選擇題

　　1、下列關于注冊會計師了解潛在錯報的來源的說法中，錯誤的有(　)。

　　A、注冊會計師必須親自執(zhí)行能夠幫助進一步了解潛在錯報來源的程序

　　B、注冊會計師應當識別被審計單位用于應對這些錯報或潛在錯報的控制

　　C、注冊會計師應當識別被審計單位用于及時防止或發(fā)現并糾正未經授權的、導致重大錯報的資產取得、使用或處置的控制

　　D、了解潛在錯報的來源是為了識別重要賬戶、列報及其相關認定

　　2、注冊會計師為進一步了解潛在錯報的來源，應當實現的目標有(　)。

　　A、了解與相關認定有關的交易的處理流程，包括這些交易如何生成、批準、處理及記錄

　　B、對內部信息傳遞和期末財務報告流程的控制

　　C、驗證注冊會計師識別出的業(yè)務流程中可能發(fā)生重大錯報(包括由于舞弊導致的錯報)的環(huán)節(jié)

　　D、識別被審計單位用于及時防止或發(fā)現并糾正未經授權的、導致重大錯報的資產取得、使用或處置的控制

　　3、下列關于內部控制審計的說法中，正確的有(　)。

　　A、會計師事務所接受委托，對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進行審計，并對其有效性發(fā)表審計意見

　　B、在整合審計中，控制測試所涵蓋的期間應當盡量與財務報表審計中擬信賴內部控制的期間保持一致

　　C、注冊會計師應當獲取內部控制在基準日前后足夠長的期間內有效運行的審計證據

　　D、被審計單位評價基準日與內部控制審計基準日一致

　　4、下列各項中，屬于實物控制的有(　)。

　　A、保護資產的實物安全

　　B、對接觸計算機程序和數據文檔設置授權

　　C、定期盤點存貨并將盤點記錄與控制記錄相核對

　　D、復核和調節(jié)

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　　5、下列各項中，屬于針對管理層和治理層凌駕于內部控制之上的風險而設計的內部控制的有(　)。

　　A、針對重大非常規(guī)交易的控制

　　B、針對關聯方交易的控制

　　C、減弱偽造或不恰當操作財務結果的動機和壓力的控制

　　D、企業(yè)的組織結構

　　6、下列關于財務報告內部控制的說法中，正確的有(　)。

　　A、財務報告內部控制包括旨在合理保證財務報告及相關信息真實、完整而設計和運行的內部控制

　　B、財務報告內部控制包括用于保護資產安全的內部控制中與財務報告可靠性目標相關的控制

　　C、財務報告內部控制是公司的董事會、監(jiān)事會、經理層實施的控制

　　D、被審計單位所有的內部控制都屬于財務報告內部控制

　　7、關于內部控制審計的總體審計策略和具體審計計劃，下列說法中正確的有(　)。

　　A、總體審計策略用以總結計劃階段的成果，確定審計的范圍、時間和方向

　　B、總體審計策略指導具體審計計劃的制定

　　C、具體審計計劃比總體審計策略更加詳細

　　D、注冊會計師應當在制定總體審計策略時確定了解和識別內部控制的程序的性質、時間安排和范圍

　　8、下列關于內部控制審計的說法中，正確的有(　)。

　　A、內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對被審計年度期間內部控制設計與運行的有效性進行審計

　　B、2010年4月26日，財政部會同證監(jiān)會等五部門發(fā)布相關文件，要求執(zhí)行企業(yè)內部控制規(guī)范體系的企業(yè)聘請具有證券期貨業(yè)務資格的會計師事務所對其財務報告內部控制的有效性進行審計，出具審計報告

　　C、財政部和證監(jiān)會辦公廳2012年8月14日發(fā)布《關于2012年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內部控制規(guī)范體系的通知》

　　D、中央和地方國有控股上市公司，應于2012年全面實施企業(yè)內部控制規(guī)范體系

　　9、下列各項，屬于注冊會計師在計劃內部控制審計工作時應當考慮的有(　)。

　　A、與企業(yè)相關的風險

　　B、對內部控制有效性的初步判斷

　　C、重要性、風險等與確定內部控制重大缺陷相關的因素

　　D、與企業(yè)溝通過的內部控制缺陷

　　10、下列各項，屬于注冊會計師在計劃內部控制審計工作時應當考慮的有(　)。

　　A、相關法律法規(guī)和行業(yè)概況

　　B、企業(yè)內部控制最近發(fā)生變化的程度

　　C、與企業(yè)相關的風險

　　D、可獲取的、與內部控制有效性相關的證據的類型和范圍

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 注冊會計師應當親自執(zhí)行有助于進一步了解潛在錯報來源的程序，或對提供直接幫助的人員的工作進行督導,選項A錯誤;選項D，注冊會計師識別重要賬戶、列報及其相關認定之后，才會了解潛在錯報的來源并識別相應的控制。

　　2、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 注冊會計師應當實現下列目標，以進一步了解潛在錯報的來源，并為選擇擬測試的控制奠定基礎：(1)了解與相關認定有關的交易的處理流程，包括這些交易如何生成、批準、處理及記錄;(2)驗證注冊會計師識別出的業(yè)務流程中可能發(fā)生重大錯報(包括由于舞弊導致的錯報)的環(huán)節(jié);(3)識別被審計單位用于應對這些錯報或潛在錯報的控制;(4)識別被審計單位用于及時防止或發(fā)現并糾正未經授權的、導致重大錯報的資產取得、使用或處置的控制。

　　3、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 在內部控制審計業(yè)務中，注冊會計師應當獲取內部控制在基準日之前一段足夠長的期間內有效運行的審計證據。

　　4、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項D與實物控制是并列關系，都從屬于業(yè)務流程層面的內部控制。

　　5、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項D屬于與控制環(huán)境相關的控制。

　　6、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 財務報告內部控制是公司的董事會、監(jiān)事會、經理層及全體員工實施的旨在合理保證財務報告及相關信息真實、完整而設計和運行的內部控制，以及用于保護資產安全的內部控制中與財務報告可靠性目標相關的控制，所以選項C和D錯誤。

　　7、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項D，確定了解和識別內部控制的程序的性質、時間安排和范圍是具體審計計劃中體現的內容。

　　8、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 選項A,內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進行審

　　9、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 以上四項都是注冊會計師在計劃內部控制審計工作時應當考慮的事項，另外，還需要考慮相關法律法規(guī)和行業(yè)概況;企業(yè)內部控制最近發(fā)生變化的程度;可獲取的、與內部控制有效性相關的證據的類型和范圍;企業(yè)組織結構、經營特點和資本結構等相關重要事項。

　　10、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 以上四項都是注冊會計師在計劃內部控制審計工作時應當考慮的事項，另外，還需要考慮企業(yè)組織結構、經營特點和資本結構等相關重要事項;與企業(yè)溝通過的內部控制缺陷;重要性、風險等與確定內部控制重大缺陷相關的因素;對內部控制有效性的初步判斷。

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