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　　一、單項選擇題

　　1.下列各項中，適用《征管法》征收的是(　　)。

　　A.城建稅

　　B.教育費附加

　　C.關(guān)稅

　　D.海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)消費稅

　　2.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起(　　)日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

　　A.10 B.15 C.30 D.45

　　3.根據(jù)稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，除不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，不需要持稅務(wù)登記證的是(　　)。

　　A.開立銀行賬戶

　　B.申請辦理延期申報、延期繳納稅款

　　C.辦理工商登記

　　D.申請減稅、免稅、退稅

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　　4.根據(jù)稅收征管法實施細則的規(guī)定，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當保存(　　)年。

　　A.5 B.10 C.1 D.3

　　5.下列各項中，不屬于納稅申報方式的是(　　)。

　　A.直接申報

　　B.網(wǎng)上申報

　　C.郵寄申報

　　D.口頭申報

　　6.下列關(guān)于延期繳納稅款制度的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.批準延期內(nèi)免予加收滯納金

　　B.延期繳納的同一筆稅款不得滾動審批

　　C.延期繳納稅款的期限最長不得超過3個月

　　D.延期繳納稅款必須經(jīng)縣級及以上稅務(wù)機關(guān)批準

　　7.下列有關(guān)稅款征收方式的表述，不正確的是(　　)。

　　A.委托代征稅款一般適用于小額、零散稅源的征收

　　B.查驗征收方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位

　　C.查賬征收方式一般適用于財務(wù)會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務(wù)的納稅單位

　　D.查定征收方式一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位

　　8.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起(　　)內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)立即退還。

　　A.1年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.10年

　　9.下列各項中，屬于可采取稅收保全措施的適用對象的是(　　)。

　　A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

　　B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人和扣繳義務(wù)人

　　C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人和納稅擔保人

　　D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營以外的納稅人

　　10.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)(　　)批準。

　　A.國家稅務(wù)總局

　　B.財政部

　　C.省級人民政府

　　D.縣級以上稅務(wù)局(分局)局長

　　11.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處(　　)的罰款。

　　A.2000元以下

　　B.2000元以上5000元以下

　　C.不繳或者少繳稅款50%以上3倍以下

　　D.不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下

　　二、多項選擇題

　　1.除按規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持有稅務(wù)登記證件的有(　　)。

　　A.開立銀行賬戶

　　B.申請辦理延期申報、延期繳納稅款

　　C.領(lǐng)購發(fā)票

　　D.辦理停業(yè)、歇業(yè)

　　2.在辦理稅務(wù)注銷時，對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，可以采取“承諾制”容缺辦理的有(　　)。

　　A.納稅信用級別為A級的納稅人

　　B.控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人

　　C.達到增值稅納稅起征點的納稅人

　　D.省級人民政府引進人才創(chuàng)辦的企業(yè)

　　3.下列各項關(guān)于稅務(wù)登記管理的說法中，正確的有(　　)。

　　A.納稅人的停業(yè)期限不得超過2年

　　B.納稅人負有納稅申報義務(wù)，但連續(xù)3個月所有稅種均未進行納稅申報的，稅收征管系統(tǒng)自動將其認定為非正常戶，并停止其發(fā)票領(lǐng)用簿和發(fā)票的使用

　　C.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款

　　D.已認定為非正常戶的納稅人，就其逾期未申報行為接受處罰、繳納罰款，并補辦納稅申報的，稅收征管系統(tǒng)自動解除非正常狀態(tài)，無需納稅人專門申請解除

　　4.下列關(guān)于稅款優(yōu)先原則的表述中，正確的有(　　)。

　　A.稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)

　　B.稅收優(yōu)先于罰款

　　C.稅收優(yōu)先于沒收非法所得

　　D.納稅人發(fā)生欠稅在前的，抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行優(yōu)先于稅收

　　5.以下各項關(guān)于減免稅制度的表述，正確的有(　　)。

　　A.納稅人在享受減免稅待遇期間不需辦理納稅申報

　　B.納稅人依法可以享受減免稅待遇，卻未享受而多繳納稅款的，凡屬于無明確規(guī)定需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或沒有規(guī)定申請期限的，可以在一定期限內(nèi)申請減免稅，要求退還多繳納的稅款，但不加算銀行同期存款利息

　　C.減免稅期限超過1個納稅年度的，不得進行一次性審批

　　D.減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當在納稅申報時向稅務(wù)機關(guān)報告;不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當依法履行納稅義務(wù)

　　6.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅收保全措施執(zhí)行范圍的有(　　)。

　　A.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房

　　B.豪華住宅

　　C.單價5000元以下的生活用品

　　D.唯一的代步小汽車

　　7.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法正確的有(　　)。

　　A.僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

　　B.必須發(fā)生在責令限期繳納稅款期滿之后

　　C.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　D.稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，必須堅持告誡在先原則

　　8.下列有關(guān)追征稅款的說法中，不正確的有(　　)。

　　A.因技術(shù)差錯導致多收的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還

　　B.因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款

　　C.對于納稅人偷稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在15年內(nèi)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

　　D.對于納稅人騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

　　9.下列有關(guān)稅務(wù)檢查的職責，說法正確的有(　　)。

　　A.稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

　　B.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

　　C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料

　　D. 稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料

　　10.根據(jù)《征管法》的有關(guān)規(guī)定，下列各項中不得作為納稅保證人的有(　　)。

　　A.學校

　　B.醫(yī)院

　　C.無民事行為能力的自然人

　　D.納稅信譽等級被評為D級的單位

　　11.下列各項中，適用納稅信用管理試行辦法的有(　　)。

　　A.已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的企業(yè)

　　B.從首次在稅務(wù)機關(guān)辦理涉稅事宜之日起時間不滿1個評價年度的企業(yè)

　　C.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)

　　D.適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)

　　12.有下列(　　)情形的納稅人，本評價年度納稅信用級別直接判為D級。

　　A.存在虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的

　　B.在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的

　　C.騙取國家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的

　　D.提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的

　　13.下列關(guān)于納稅信用修復的表述中，正確的有(　　)。

　　A.非正常戶失信行為納稅信用修復一個納稅年度內(nèi)只能申請一次，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止

　　B.主管稅務(wù)機關(guān)自受理納稅信用修復申請之日起10個工作日內(nèi)完成審核

　　C.納稅信用修復完成后，納稅人按照修復后的納稅信用級別適用相應(yīng)的稅收政策和管理服務(wù)措施，之前已適用的稅收政策和管理服務(wù)措施不作追溯調(diào)整

　　D.納稅信用修復后納稅信用級別不再為D級的納稅人，其直接責任人注冊登記或者負責經(jīng)營的其他納稅人之前被關(guān)聯(lián)為D級的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請解除納稅信用D級關(guān)聯(lián)

　　參考答案及解析

　　一、單項選擇題

　　1.

　　【答案】A

　　【解析】凡依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用《征管法》。選項B：教育費附加不屬于“稅收”，所以不適用《征管法》;選項CD：由海關(guān)負責征收的關(guān)稅以及海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅，適用其他法律、法規(guī)的規(guī)定。

　　2.

　　【答案】B

　　【解析】納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

　　3.

　　【答案】C

　　【解析】選項ABD均屬于納稅人辦理事項時必須持有稅務(wù)登記證件的情形。

　　4.

　　【答案】B

　　5.

　　【答案】D

　　【解析】口頭申報不屬于納稅申報的方式。

　　6.

　　【答案】D

　　【解析】選項D：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。

　　7.

　　【答案】B

　　【解析】選項B：查驗征收方式一般適用于經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅單位。定期定額征收方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位。

　　8.

　　【答案】B

　　【解析】納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)立即退還。

　　9.

　　【答案】A

　　【解析】稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不包括納稅擔保人和扣繳義務(wù)人。

　　10.

　　【答案】D

　　【解析】稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準。

　　11.

　　【答案】D

　　【解析】根據(jù)《征管法》第六十四條規(guī)定，納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。

　　二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】ABCD

　　【解析】除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持有稅務(wù)登記證件：(1)開立銀行賬戶;(2)申請減稅、免稅、退稅;(3)申請辦理延期申報、延期繳納稅款;(4)領(lǐng)購發(fā)票;(5)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明;(6)辦理停業(yè)、歇業(yè);(7)其他有關(guān)稅務(wù)事項。

　　2.

　　【答案】ABD

　　【解析】對向市場監(jiān)管部門申請一般注銷的納稅人，稅務(wù)機關(guān)在為其辦理稅務(wù)注銷時，進一步落實限時辦結(jié)規(guī)定。對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，優(yōu)化即時辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理稅務(wù)注銷時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務(wù)機關(guān)即時出具清稅文書。

　　(1)納稅信用級別為A級和B級的納稅人。(選項A)

　　(2)控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人。(選項B)

　　(3)省級人民政府引進人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會等機構(gòu)認定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)。(選項D)

　　(4)未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶。

　　(5)未達到增值稅納稅起征點的納稅人。

　　納稅人應(yīng)按承諾的時限補齊資料并辦結(jié)相關(guān)事項。若未履行承諾的，稅務(wù)機關(guān)將對其法定代表人、財務(wù)負責人納入納稅信用D級管理。

　　3.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：納稅人的停業(yè)期限不得超過1年。

　　4.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行。

　　5.

　　【答案】BD

　　【解析】選項A：納稅人在享受減免稅待遇期間，仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報。選項C：減免稅期限超過1個納稅年度的，進行一次性審批。

　　6.

　　【答案】AC

　　【解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品以及單價5000元以下的其他生活用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。

　　7.

　　【答案】BCD

　　【解析】稅收強制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人以及納稅擔保人。

　　8.

　　【答案】BC

　　【解析】選項B：因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到5年;選項C：對于納稅人偷稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金。

　　9.

　　【答案】ABCD

　　【解析】稅務(wù)機關(guān)有查賬權(quán)(選項D)、場地檢查權(quán)(選項B)、交通郵政檢查權(quán)(選項C)、存款賬戶檢查權(quán)(選項A)以及責成提供資料權(quán)、詢問權(quán)等。

　　10.

　　【答案】ABCD

　　【解析】國家機關(guān)、學校、幼兒園、醫(yī)院等事業(yè)單位、社會團體不得作為納稅保證人。有以下情形之一的，不得作為納稅保證人：(1)有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機關(guān)、司法機關(guān)追究過法律責任未滿2年的;(2)因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機關(guān)立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機關(guān)立案偵查的;(3)納稅信譽等級被評為C級以下的;(4)在主管稅務(wù)機關(guān)所在地的市(地、州)沒有住所的自然人或稅務(wù)登記不在本市(地、州)的企業(yè);(5)無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人;(6)與納稅人存在擔保關(guān)聯(lián)關(guān)系的;(7)有欠稅行為的。

　　11.

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項ABCD均適用納稅信用管理試行辦法。

　　12.

　　【答案】ABCD

　　【解析】有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級：

　　(1)存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取岀口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的。

　　(2)存在第(1)項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取岀口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的。

　　(3)在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的。

　　(4)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的。

　　(5)存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的。

　　(6)提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的。

　　(7)騙取國家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的。

　　(8)有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的。

　　(9)由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的。

　　(10)存在稅務(wù)機關(guān)依法認定的其他嚴重失信情形的。

　　13.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：主管稅務(wù)機關(guān)自受理納稅信用修復申請之日起15個工作日內(nèi)完成審核，并向納稅人反饋信用修復結(jié)果。

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