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一、單項(xiàng)選擇題
1.下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié),既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是( )。
A.啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)
B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)
C.高檔手表的零售環(huán)節(jié)
D.高檔化妝品的批發(fā)環(huán)節(jié)
2.下列應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是( )。
A.影視演員用的上妝油
B.體育上用的發(fā)令紙
C.價(jià)值為8800元的手表
D.娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒
3.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率的表述錯(cuò)誤的是( )。
A.消費(fèi)稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式,以適應(yīng)不同應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際情況
B.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道復(fù)合稅,稅率為5%加0.005元/支
C.高檔化妝品的稅率是15%
D.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,從高適用稅率
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4.下列各項(xiàng)中,在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是( )。
A.煙葉
B.煙絲
C.卷煙
D.雪茄煙
5.下列征收消費(fèi)稅的是( )。
A.零售環(huán)節(jié)銷售的鍍金首飾
B.高檔護(hù)膚類化妝品
C.高爾夫車
D.售價(jià)9900元的手表
6.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目煙的說(shuō)法,正確的是( )。
A.卷煙無(wú)論在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)還是批發(fā)環(huán)節(jié),均采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅
B.卷煙、雪茄煙、煙絲在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅后,在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅
C.從事卷煙批發(fā)的納稅人之間銷售的卷煙征收消費(fèi)稅
D.卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地,總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的,應(yīng)各自向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅
7.下列屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的是( )。
A.卡丁車
B.煙葉
C.高爾夫車
D.高檔美容化妝品
二、多項(xiàng)選擇題
8.下列主體不是消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有( )。
A.使用一次性木筷的餐飲行業(yè)
B.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人
C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人
D.將應(yīng)稅消費(fèi)品用于捐助國(guó)家指定的慈善機(jī)構(gòu)的生產(chǎn)企業(yè)
9.下列各項(xiàng)中不在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有( )。
A.翡翠手鐲
B.鍍金耳環(huán)
C.鉆石戒指
D.瑪瑙項(xiàng)鏈
10.下列各項(xiàng)中屬于消費(fèi)稅征收范圍,應(yīng)征收消費(fèi)稅的有( )。
A.手扶拖拉機(jī)專用輪胎
B.未經(jīng)涂飾的素板
C.每只不含稅銷售價(jià)格為8000元的手表
D.未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子
11.下列屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的有( )。
A.不含稅銷售價(jià)格15000元一只的高檔手表
B.實(shí)木地板
C.衛(wèi)生筷子
D.戲劇演員化妝用的油彩
12.下列屬于“酒類”應(yīng)稅項(xiàng)目的有( )。
A.糧食白酒
B.啤酒
C.果啤
D.酒精
13.下列關(guān)于批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的規(guī)定中正確的有( )。
A.自2015年5月10日起,卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)征
B.納稅人應(yīng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開(kāi)核算,未分開(kāi)核算的,一并征收消費(fèi)稅
C.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售給批發(fā)企業(yè)以外的單位和個(gè)人的卷煙于銷售時(shí)納稅
D.批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí),可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款
14.下列屬于消費(fèi)稅納稅范圍的有( )。
A.煙葉
B.煙絲
C.烤煙葉
D.雪茄煙
15.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的政策,正確的有( )。
A.超豪華小汽車征收范圍為每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元(不含增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用客車
B.對(duì)出國(guó)人員免稅商店銷售的金銀首飾不征收消費(fèi)稅
C.沙灘車不屬于消費(fèi)稅征收范圍
D.未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子屬于木制一次性筷子稅目征稅范圍
16.關(guān)于消費(fèi)稅稅率的運(yùn)用,下列說(shuō)法正確的有( )。
A.其他酒的稅率為10%
B.高檔化妝品的稅率為15%
C.甲類卷煙從價(jià)定率稅率為56%加0.003元/支
D.納稅人之間批發(fā)銷售的卷煙按5%繳納消費(fèi)稅
參考答案及解析:
一、單項(xiàng)選擇題
1.【正確答案】B
【答案解析】選項(xiàng)ACD環(huán)節(jié)不是消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié),不征收消費(fèi)稅,只征收增值稅。
2.【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)A, 舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油不屬于“高檔化妝品”稅目征稅范圍,不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)B,體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線不屬于“鞭炮、焰火”稅目,不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)C,銷售價(jià)格(不含增值稅)每只在10000元(含)以上的各類手表為高檔手表,征收消費(fèi)稅,價(jià)值為8800元的手表不屬于高檔手表,不征收消費(fèi)稅。選項(xiàng)D, 對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒,照章征收消費(fèi)稅。
3.【正確答案】B
【答案解析】卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道復(fù)合稅,稅率為11%加0.005元/支。
4.【正確答案】C
【答案解析】卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。
5.【正確答案】B
【答案解析】鍍金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅,零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅;高爾夫車、卡丁車、沙灘車不屬于消費(fèi)稅征收范圍,不征收消費(fèi)稅。
6.【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B,只有卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅,雪茄煙、煙絲僅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)C,從事卷煙批發(fā)的納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)D,卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地,總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的,由總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅。
7.【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)A、B、C不屬于消費(fèi)稅征稅范圍,不征消費(fèi)稅。
二、多項(xiàng)選擇題
8.【正確答案】AB
【答案解析】選項(xiàng)A,餐飲行業(yè)使用一次性木筷子不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)B,受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人是扣繳義務(wù)人,不是消費(fèi)稅納稅人,委托方是消費(fèi)稅納稅人。
9.【正確答案】ABD
【答案解析】只有金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。其他貴重首飾和珠寶玉石不在零售環(huán)節(jié)納稅。
10.【正確答案】BD
【答案解析】選項(xiàng)A,輪胎不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍,不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)C,只有不含稅銷售價(jià)格每只在10000元(含)以上的各類手表,屬于消費(fèi)稅征收范圍。
11.【正確答案】ABC
【答案解析】木制一次性筷子,又稱衛(wèi)生筷子,屬于應(yīng)稅消費(fèi)品,舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩,不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。
12.【正確答案】ABC
【答案解析】酒精不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。
13.【正確答案】ABC
【答案解析】卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后,批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款。
14.【正確答案】BD
【答案解析】選項(xiàng)AC屬于煙葉稅的納稅范圍,不屬于消費(fèi)稅納稅范圍。
15.【正確答案】ACD
【答案解析】對(duì)出國(guó)人員免稅商店銷售的金銀首飾征收消費(fèi)稅。
16.【正確答案】ABC
【答案解析】納稅人銷售給納稅人以外的單位和個(gè)人的卷煙于銷售時(shí)納稅。納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費(fèi)稅。
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