2020注會(huì)《審計(jì)》精選試題及答案：信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響，更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)。

　　1.下列各項(xiàng)關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)的說(shuō)法中，正確的是(　)。

　　A.面對(duì)海量的交易、數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息，傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)在抽樣針對(duì)性和樣本覆蓋程度方面的局限性越來(lái)越不明顯

　　B.信息技術(shù)的廣泛運(yùn)用突破了注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定

　　C.信息技術(shù)的運(yùn)用，并不影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師的知識(shí)結(jié)構(gòu)

　　D.信息化環(huán)境下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該積極引入相關(guān)技術(shù)專業(yè)人員參與審計(jì)工作

　　2.下列關(guān)于在IT環(huán)境下的審計(jì)的說(shuō)法中不正確的是(　)。

　　A.當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采取傳統(tǒng)方式進(jìn)行審計(jì)

　　B.在不復(fù)雜的IT環(huán)境下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不測(cè)試一般控制和應(yīng)用控制的運(yùn)行有效性

　　C.不管在怎樣的IT環(huán)境下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都不能繞過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)

　　D.在面臨較為復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要“穿過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)”

　　3.如果針對(duì)某一具體審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠減少實(shí)質(zhì)性程序的是(　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的一般控制

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的應(yīng)用控制

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的一般控制，并通過(guò)測(cè)試確定其運(yùn)行有效

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的應(yīng)用控制，并通過(guò)測(cè)試確定其運(yùn)行有效

　　4.下列屬于信息系統(tǒng)應(yīng)用控制的是(　)。

　　A.輸出控制

　　B.程序開(kāi)發(fā)控制

　　C.數(shù)據(jù)訪問(wèn)控制

　　D.程序變更控制

　　5.下列關(guān)于信息技術(shù)系統(tǒng)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.信息技術(shù)一般控制環(huán)境影響應(yīng)用控制的運(yùn)行

　　B.信息技術(shù)一般控制通常對(duì)全部或部分財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出間接貢獻(xiàn)

　　C.編輯檢查可以實(shí)現(xiàn)應(yīng)用控制審計(jì)的準(zhǔn)確性目標(biāo)

　　D.編輯檢查不能實(shí)現(xiàn)應(yīng)用控制的完整性目標(biāo)

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　　6.下列有關(guān)信息技術(shù)一般控制的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.信息技術(shù)一般控制只能對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定做出間接貢獻(xiàn)

　　B.信息技術(shù)一般控制對(duì)所有應(yīng)用控制具有普遍影響

　　C.信息技術(shù)一般控制包括程序開(kāi)發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問(wèn)以及計(jì)算機(jī)運(yùn)行四個(gè)方面

　　D.信息技術(shù)一般控制在保證信息系統(tǒng)的安全

　　7.關(guān)于信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系，下列說(shuō)法中不正確的是(　)。

　　A.公司層面信息技術(shù)控制情況會(huì)影響信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的部署和落實(shí)

　　B.公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的風(fēng)險(xiǎn)基調(diào)

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)首先執(zhí)行配套的公司層面信息技術(shù)控制審計(jì)，并基于此識(shí)別信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和審計(jì)重點(diǎn)

　　D.信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制分別有各自的目的和運(yùn)作領(lǐng)域，一般控制的有效與否并不影響應(yīng)用控制的有效性

　　8.下列關(guān)于信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系的說(shuō)法中不正確的是(　)。

　　A.公司層面信息技術(shù)控制情況代表了該公司的信息技術(shù)控制的整體環(huán)境，會(huì)影響該公司的信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的部署和落實(shí)

　　B.根據(jù)目前信息技術(shù)審計(jì)的業(yè)內(nèi)最佳實(shí)踐，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)之前，會(huì)首先執(zhí)行配套的公司層面信息技術(shù)控制審計(jì)

　　C.一般控制是設(shè)計(jì)在計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)中的、有助于達(dá)到信息處理目標(biāo)的控制

　　D.公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的風(fēng)險(xiǎn)基調(diào)

　　9.在測(cè)試信息技術(shù)一般控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)影響系統(tǒng)驅(qū)動(dòng)組件持續(xù)有效運(yùn)行的各個(gè)領(lǐng)域?qū)嵤┛刂茰y(cè)試，下列各項(xiàng)中不屬于測(cè)試的內(nèi)容的是(　)。

　　A.程序變更控制

　　B.計(jì)算機(jī)運(yùn)行控制

　　C.程序數(shù)據(jù)訪問(wèn)控制

　　D.輸入授權(quán)控制

　　10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中計(jì)劃僅依賴手工控制，且此類手工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報(bào)告，需要通過(guò)控制測(cè)試來(lái)驗(yàn)證控制有效性。下列說(shuō)法中不正確的是(　)。

　　A.需要對(duì)系統(tǒng)環(huán)境進(jìn)行了解與評(píng)估

　　B.需要驗(yàn)證手工控制

　　C.需要驗(yàn)證應(yīng)用控制

　　D.需要了解、驗(yàn)證系統(tǒng)一般性控制

　　11.當(dāng)被審計(jì)單位采用高度集成化信息技術(shù)系統(tǒng)時(shí)，雖然注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)信息技術(shù)的審計(jì)范圍與其對(duì)信息技術(shù)的依賴程度有直接關(guān)系，但無(wú)論依賴程度的高低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都必須執(zhí)行的程序是(　)。

　　A.了解、驗(yàn)證系統(tǒng)一般控制

　　B.了解與評(píng)估系統(tǒng)環(huán)境

　　C.驗(yàn)證系統(tǒng)應(yīng)用控制

　　D.驗(yàn)證手工控制

　　12.下列有關(guān)信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制的影響的表述中，不正確的是(　)。

　　A.內(nèi)部控制的形式方面發(fā)生了變化

　　B.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解不再是必須的審計(jì)程序

　　C.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高會(huì)計(jì)信息的可靠性

　　D.改變了具體控制活動(dòng)的性質(zhì)

　　13.下列有關(guān)信息系統(tǒng)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.信息系統(tǒng)對(duì)控制的影響，取決于被審計(jì)單位對(duì)信息系統(tǒng)的依賴程度

　　B.雖然信息系統(tǒng)具備很多人工處理難以擁有的優(yōu)勢(shì)，但是如果發(fā)生失控，信息系統(tǒng)中產(chǎn)生的錯(cuò)報(bào)將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)人工處理產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)的情況

　　C.程序開(kāi)發(fā)需要考慮程序的實(shí)施以及企業(yè)內(nèi)部的職責(zé)分離

　　D.在實(shí)施應(yīng)用控制時(shí)，通過(guò)將客戶、供應(yīng)商、部分?jǐn)?shù)據(jù)、發(fā)票和采購(gòu)訂單等信息與現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，可以證實(shí)信息系統(tǒng)的完整性、準(zhǔn)確性、授權(quán)及訪問(wèn)限制等目標(biāo)

　　14.下列關(guān)于信息系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生影響的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A.衡量和審查企業(yè)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)

　　B.創(chuàng)建、記錄、處理和報(bào)告各項(xiàng)交易

　　C.持續(xù)記錄資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益

　　D.使財(cái)務(wù)報(bào)告的整個(gè)編制過(guò)程完全實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化

　　15.下列關(guān)于審計(jì)方式的表述，不正確的是(　)。

　　A.在計(jì)算機(jī)產(chǎn)生以前，審計(jì)方式就是手工的形式

　　B.當(dāng)企業(yè)開(kāi)始用計(jì)算機(jī)來(lái)處理部分會(huì)計(jì)資料時(shí)，由于計(jì)算機(jī)處理的范圍還比較小，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以忽略計(jì)算機(jī)的存在，直接對(duì)打印出來(lái)的紙質(zhì)文檔進(jìn)行審計(jì)

　　C.企業(yè)對(duì)信息技術(shù)審計(jì)的認(rèn)識(shí)停留在對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的采集和分析階段時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍可以繞過(guò)信息系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表進(jìn)行核實(shí)，以獲取審計(jì)證據(jù)

　　D.企業(yè)用ERP系統(tǒng)來(lái)辦公時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行全面考慮

　　16.在下列各項(xiàng)中，數(shù)據(jù)分析工具不適用的是(　)。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)分析

　　B.分析性程序

　　C.為會(huì)計(jì)估計(jì)的計(jì)算方法是否適當(dāng)?shù)呐袛嗵峁┲С?/p>

　　D.穿行測(cè)試

　　17.下列選項(xiàng)中屬于面向數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的是(　)。

　　A.程序編碼審查

　　B.審計(jì)抽樣

　　C.快照

　　D.程序代碼比較和跟蹤

　　18.下列有關(guān)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的表述中，不正確的是(　)。

　　A.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可用于細(xì)節(jié)測(cè)試，但不能用于分析程序

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)選取全部項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試，包括對(duì)內(nèi)部控制的測(cè)試

　　C.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可用于輔助對(duì)舞弊的檢查工作

　　D.在非統(tǒng)計(jì)抽樣方法中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)選取樣本

　　19.由于創(chuàng)建錯(cuò)誤的公式從而生成了錯(cuò)誤的結(jié)果，這種錯(cuò)誤是(　)。

　　A.輸入錯(cuò)誤

　　B.其他錯(cuò)誤

　　C.接口錯(cuò)誤

　　D.邏輯錯(cuò)誤

　　20.下列各項(xiàng)中，決定了信息技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)基準(zhǔn)的是(　)。

　　A.信息技術(shù)應(yīng)用控制

　　B.信息技術(shù)一般控制

　　C.公司層面信息技術(shù)控制

　　D.認(rèn)定層面信息技術(shù)控制

　　21.關(guān)于信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.信息技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用改變了注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和了解內(nèi)部控制的原則性要求

　　B.信息技術(shù)審計(jì)的范圍與被審計(jì)單位在業(yè)務(wù)流程及信息系統(tǒng)相關(guān)方面的復(fù)雜度成正向變動(dòng)關(guān)系

　　C.盡管注冊(cè)會(huì)計(jì)師不依賴信息系統(tǒng)，但仍需了解信息技術(shù)一般控制

　　D.和人工控制一樣，自動(dòng)系統(tǒng)控制同樣關(guān)注信息處理的四個(gè)要素：完整性、準(zhǔn)確性、存在和發(fā)生

　　參考答案及解析：

　　1.【正確答案】D

　　【答案解析】面對(duì)海量的交易、數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息，傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)在抽樣針對(duì)性和樣本覆蓋程度方面的局限性越來(lái)越突出，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;信息技術(shù)的運(yùn)用只是審計(jì)手段的改變，與審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定并不沖突，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;信息技術(shù)的廣泛運(yùn)用，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的知識(shí)結(jié)構(gòu)提出了新的要求，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　2.【正確答案】C

　　【答案解析】當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以繞過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)。

　　3.【正確答案】D

　　【答案解析】如果針對(duì)某一具體審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的應(yīng)用控制，在通過(guò)測(cè)試確定其運(yùn)行有效后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠減少實(shí)質(zhì)性程序。

　　4.【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)BCD屬于一般控制。

　　5.【正確答案】D

　　【答案解析】編輯檢查同時(shí)可以實(shí)現(xiàn)應(yīng)用控制審計(jì)的完整性和準(zhǔn)確性。

　　6.【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)A，信息技術(shù)一般控制通常會(huì)對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出間接貢獻(xiàn)。在有些情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對(duì)實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出直接貢獻(xiàn)。

　　7.【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)D不正確，信息技術(shù)一般控制是基礎(chǔ)，信息技術(shù)一般控制的有效與否會(huì)直接關(guān)系到信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性是否能夠信任。

　　8.【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)C，應(yīng)用控制是設(shè)計(jì)在計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)中的、有助于達(dá)到信息處理目標(biāo)的控制。

　　9.【正確答案】D

　　【答案解析】輸入數(shù)據(jù)屬于應(yīng)用控制，不涉及系統(tǒng)設(shè)置或系統(tǒng)內(nèi)部的控制程序，一般不影響系統(tǒng)驅(qū)動(dòng)組件持續(xù)有效運(yùn)行。

　　10.【正確答案】C

　　【答案解析】?jī)H依賴手工控制表示不依賴應(yīng)用控制形成的信息，此時(shí)不需要驗(yàn)證應(yīng)用控制。

　　11.【正確答案】B

　　【答案解析】在信息系統(tǒng)審計(jì)中，作為信息系統(tǒng)審計(jì)的第一步，了解與評(píng)估信息系統(tǒng)的環(huán)境是強(qiáng)制性程序。

　　12.【正確答案】B

　　【答案解析】無(wú)論在手工控制還是自動(dòng)化控制環(huán)境下，了解內(nèi)部控制都是必須的審計(jì)程序。

　　13.【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)D中的比較可以證實(shí)完整性、準(zhǔn)確性及授權(quán)目標(biāo)，但一般難以證實(shí)訪問(wèn)權(quán)限目標(biāo)，因?yàn)閷?duì)訪問(wèn)的授權(quán)可能不在數(shù)據(jù)中留下痕跡。

　　14.【正確答案】D

　　【答案解析】無(wú)論信息技術(shù)多么發(fā)達(dá)，信息系統(tǒng)不能完全替代人工的作用，因此選項(xiàng)D不正確。

　　15.【正確答案】D

　　【答案解析】ERP系統(tǒng)是集財(cái)務(wù)、人事、供銷、生產(chǎn)為一體的綜合性系統(tǒng)，財(cái)務(wù)信息只是這個(gè)系統(tǒng)所處理信息的一部分，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須在規(guī)劃和執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)對(duì)企業(yè)信息技術(shù)進(jìn)行全面考慮。

　　16.【正確答案】D

　　【答案解析】數(shù)據(jù)分析可用于風(fēng)險(xiǎn)分析、交易和控制測(cè)試、分析性程序，用于為判斷提供支撐并提供見(jiàn)解。數(shù)據(jù)分析工具可以用在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，但并不是所有的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序都可以運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具，比如穿行測(cè)試。穿行測(cè)試，通過(guò)追蹤某筆或某幾筆交易在業(yè)務(wù)流程中如何生成、記錄、處理和報(bào)告，以及相關(guān)控制如何執(zhí)行。不會(huì)用到數(shù)據(jù)分析工具。

　　17.【正確答案】B

　　【答案解析】ACD選項(xiàng)屬于面向系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)。

　　18.【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)A，最廣泛地應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的領(lǐng)域是實(shí)質(zhì)性程序，特別是在與分析程序相關(guān)的方面。

　　19.【正確答案】D

　　【答案解析】輸入錯(cuò)誤是由錯(cuò)誤數(shù)據(jù)錄入、錯(cuò)誤參考或其他簡(jiǎn)單的剪貼功能造成的錯(cuò)誤;接口錯(cuò)誤是與其他系統(tǒng)傳輸數(shù)據(jù)時(shí)產(chǎn)生的錯(cuò)誤;其他錯(cuò)誤是單元格范圍定義不當(dāng)、單元格參考錯(cuò)誤或電子表格鏈接不當(dāng)。

　　20.【正確答案】C

　　【答案解析】公司層面信息技術(shù)控制是公司的整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)基準(zhǔn)。

　　21.【正確答案】A

　　【答案解析】信息技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用并不改變注冊(cè)會(huì)計(jì)師制定審計(jì)目標(biāo)、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和了解內(nèi)部控制的原則性要求，基本審計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)在所有情況下都適用。

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