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　　一、單項選擇題

　　1.下列各項中不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容的是(　)。

　　A.納稅申報代理

　　B.非涉稅鑒證

　　C.稅收策劃

　　D.納稅情況審查

　　2.在稅法的構(gòu)成要素中，區(qū)分不同稅種的主要標志的要素是(　)。

　　A.稅率

　　B.稅目

　　C.稅基

　　D.征稅對象

　　3.稅法基本原則的核心是(　)。

　　A.稅收法定原則

　　B.稅收公平原則

　　C.稅收效率原則

　　D.實質(zhì)課稅原則

　　4.關(guān)于稅法要素，下列說法不正確的是(　)。

　　A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，也是實際負擔稅款的單位和個人

　　B.征稅對象是稅法中規(guī)定的征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標的物

　　C.稅率是對征稅對象的征收比例或征收程度，是衡量稅負輕重與否的重要標志

　　D.稅目反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定

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　　5.下列關(guān)于稅法與行政法的關(guān)系，敘述正確的是(　)。

　　A.稅法與行政法的聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特征

　　B.稅法與一般行政法一樣，都具有經(jīng)濟分配的性質(zhì)

　　C.稅法是一種授權(quán)性法規(guī)

　　D.行政法大多為義務(wù)性法規(guī)

　　6.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是(　)。

　　A.《企業(yè)所得稅實施條例》

　　B.《增值稅暫行條例實施細則》

　　C.《稅務(wù)代理試行辦法》

　　D.《企業(yè)所得稅法》

　　7.下列稅種中不屬于中央與地方共享收入的是(　)。

　　A.資源稅

　　B.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.城市維護建設(shè)稅

　　D.增值稅

　　8.下列選項中，不屬于納稅人的權(quán)利的是(　)。

　　A.有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的情況保密

　　B.依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利

　　C.依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利

　　D.負責稅收征收管理工作

　　9.稅法具有義務(wù)性法規(guī)的這一特點是由稅收的(　)特點所決定的。

　　A.強制性、固定性

　　B.無償性、固定性

　　C.無償性、強制性

　　D.權(quán)利、義務(wù)對等

　　10.一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的(　)。

　　A.新法優(yōu)于舊法原則

　　B.法律不溯及既往原則

　　C.實體從舊、程序從新原則

　　D.程序優(yōu)于實體原則

　　11.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成(　)。

　　A.中央稅法與地方稅法

　　B.稅收實體法與稅收程序法

　　C.國際稅法與國內(nèi)稅法

　　D.稅收基本法與稅收普通法

　　12.我國目前稅制基本上是(　)的稅制結(jié)構(gòu)。

　　A.直接稅為主體

　　B.間接稅為主體

　　C.間接稅和直接稅為雙主體

　　D.無主體

　　13.我國稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類屬于(　)。

　　A.直接型稅制

　　B.間接型稅制

　　C.簡單型稅制

　　D.復(fù)合型稅制

　　二、多項選擇題

　　14.稅法的基本原則包括(　)。

　　A.法律優(yōu)位原則

　　B.稅收公平原則

　　C.稅收效率原則

　　D.實質(zhì)課稅原則

　　15.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅的原因包括(　)。

　　A.稅收法律事件

　　B.稅收法律的公布

　　C.稅收法律的實施

　　D.稅收法律行為

　　16.下列各項中，屬于稅收部門規(guī)章的有(　)。

　　A.財政部頒發(fā)的《增值稅暫行條例實施細則》

　　B.國家稅務(wù)總局頒發(fā)的《稅務(wù)代理試行辦法》

　　C.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)所得稅實施條例》

　　D.國務(wù)院發(fā)布的《稅收征收管理法實施細則》

　　17.下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的有(　)。

　　A.進口環(huán)節(jié)增值稅

　　B.進口環(huán)節(jié)消費稅

　　C.車輛購置稅

　　D.房產(chǎn)稅

　　18.下列各項中，屬于國際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有(　)。

　　A.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

　　B.居民(公民)管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊

　　C.居民(公民)管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

　　D.居民(公民)管轄權(quán)與居民(公民)管轄權(quán)的重疊

　　19.稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，它具有(　)的特點。

　　A.義務(wù)性法規(guī)

　　B.授權(quán)性法規(guī)

　　C.單一性法規(guī)

　　D.綜合性法規(guī)

　　20.以下選項中，屬于稅法的適用原則的有(　)。

　　A.程序優(yōu)于實體原則

　　B.法律優(yōu)位原則

　　C.稅收效率原則

　　D.新法優(yōu)于舊法原則

　　21.下列稅種中，同時采用比例稅率和定額稅率進行征收的有(　)。

　　A.土地增值稅

　　B.消費稅

　　C.印花稅

　　D.個人所得稅

　　22.資產(chǎn)持有過程中繳納的稅收有(　)。

　　A.車船稅

　　B.車輛購置稅

　　C.土地使用稅

　　D.房產(chǎn)稅

　　23.稅收立法包括有權(quán)機關(guān)的(　)活動。

　　A.制定有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

　　B.公布有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

　　C.修改有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

　　D.廢止有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

　　24.稅收執(zhí)法權(quán)是指稅收機關(guān)依法征收稅款，依法進行稅收管理活動的權(quán)力，具體包括(　)。

　　A.稅務(wù)檢查權(quán)

　　B.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)

　　C.稅務(wù)稽查權(quán)

　　D.稅款征收管理權(quán)

　　參考答案及解析：

　　一、單項選擇題

　　1.【正確答案】B

　　【答案解析】涉稅鑒證屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容，非涉稅鑒證不屬于。

　　2.【正確答案】D

　　【答案解析】征稅對象又叫課稅對象，指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的主要標志。

　　3.【正確答案】A

　　【答案解析】稅收法定原則是稅法基本原則的核心。

　　4.【正確答案】A

　　【答案解析】選項A，納稅人不一定是實際負擔稅款的單位和個人。

　　5.【正確答案】A

　　【答案解析】稅法具有經(jīng)濟分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟利益由納稅人向國家的無償單向轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的;稅法是一種義務(wù)性法規(guī);行政法大多為授權(quán)性法規(guī)。

　　6.【正確答案】A

　　【答案解析】選項B、C屬于稅收部門規(guī)章;選項D屬于稅收法律。

　　7.【正確答案】B

　　【答案解析】城鎮(zhèn)土地使用稅是地方政府固定收入。

　　8.【正確答案】D

　　【答案解析】選項D是稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利。

　　9.【正確答案】C

　　【答案解析】稅法屬義務(wù)性法規(guī)這一特點是由稅收的無償性、強制性特點所決定的。

　　10.【正確答案】B

　　【答案解析】選項A，新法優(yōu)于舊法是新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法;選項C，實體從舊、程序從新是實體法不具備溯及力，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力;選項D，程序優(yōu)于實體原則的基本含義為，在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法。

　　11.【正確答案】D

　　【答案解析】按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成稅收基本法與稅收普通法。

　　12.【正確答案】C

　　【答案解析】我國目前稅制基本上是以間接稅和直接稅為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)。

　　13.【正確答案】D

　　【答案解析】稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類，可以分為簡單型稅制和復(fù)合型稅制，我國稅收制度屬于復(fù)合型稅制。

　　二、多項選擇題

　　14.【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項A屬于稅法的適用原則。

　　15.【正確答案】AD

　　【答案解析】稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實來決定。稅收法律事實可以分為稅收法律事件和稅收法律行為。

　　16.【正確答案】AB

　　【答案解析】選項C、D都屬于稅收行政法規(guī)。

　　17.【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D屬于地方政府固定收入。

　　18.【正確答案】ACD

　　【答案解析】國際重復(fù)征稅根據(jù)產(chǎn)生的原因可以分為：居民(公民)管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊;居民(公民)管轄權(quán)同居民(公民)管轄權(quán)的重疊;地域管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊。

　　19.【正確答案】AD

　　【答案解析】稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點。

　　20.【正確答案】ABD

　　【答案解析】稅收效率原則屬于稅法基本原則，而不是稅法適用原則。

　　21.【正確答案】BC

　　【答案解析】選項A，土地增值稅是超率累進稅率;選項D，個人所得稅沒有定額稅率。

　　22.【正確答案】ACD

　　【答案解析】車輛購置稅是在交易過程中，由購買方或使用方繳納。

　　23.【正確答案】ABCD

　　【答案解析】稅收立法是指有權(quán)的機關(guān)依據(jù)一定的程序，遵循一定的原則，運用一定的技術(shù)，制定、公布、修改、補充和廢止有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的活動。

　　24.【正確答案】ABCD

　　【答案解析】稅收執(zhí)法權(quán)是指稅收機關(guān)依法征收稅款，依法進行稅收管理活動的權(quán)力。具體包括稅款征收管理權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)。

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