2021注會(huì)考試《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題：公司債券的發(fā)行與交易，更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師"。

　　【單選題】某有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額為1.2億元人民幣，擬申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行公司債券。下列關(guān)于該公司公開(kāi)發(fā)行公司債券條件的表述中，不符合《證券法》的規(guī)定的是(　)。

　　A.擬發(fā)行的公司債券期限為3年

　　B.該公司債券的擬發(fā)行額為人民幣4800萬(wàn)元

　　C.籌集的資金擬用于修建職工活動(dòng)中心

　　D.該公司最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息

　　『正確答案』C

　　『答案解析』根據(jù)規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行公司債券募集的資金，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出?；I集的資金擬用于修建職工活動(dòng)中心屬于非生產(chǎn)性支出，是不符合規(guī)定的。

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　　【單選題】下列關(guān)于公司債券發(fā)行的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是(　)。

　　A.公司債券每張面值1元

　　B.非公開(kāi)發(fā)行的公司債券不能在證交所轉(zhuǎn)讓

　　C.公開(kāi)發(fā)行的公司債券信用評(píng)級(jí)需達(dá)到AAA級(jí)

　　D.公開(kāi)發(fā)行公司債券募集的資金不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出

　　『正確答案』D

　　『答案解析』公司債券期限1年以上，每張面值100元，選項(xiàng)A表述錯(cuò)誤;非公開(kāi)發(fā)行的公司債券可以申請(qǐng)?jiān)谧C券交易所或全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)交易，但只能面向合格投資者，轉(zhuǎn)讓后持有本次發(fā)行債券的合格投資者不超過(guò)200人。選項(xiàng)B表述錯(cuò)誤;公司債券向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行債券信用評(píng)級(jí)需要達(dá)到AAA級(jí)。選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤。

　　【多選題】某股份公司擬公開(kāi)發(fā)行公司債券，下列表述中正確的有(　)。

　　A.公開(kāi)發(fā)行公司債券籌集的資金，必須按照公司債券募集辦法所列資金用途使用;改變資金用途，必須經(jīng)債券持有人會(huì)議作出決議

　　B.公開(kāi)發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)

　　C.前一次公開(kāi)發(fā)行公司債券尚未募足的，不得再次公開(kāi)發(fā)行公司債券

　　D.對(duì)已公開(kāi)發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài)的，不得再次公開(kāi)發(fā)行公司債券

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』公司有下列情形之一的，不得再次公開(kāi)發(fā)行公司債券：(1)對(duì)已公開(kāi)發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài);(2)違反《證券法》規(guī)定，改變公開(kāi)發(fā)行公司債券所募資金的用途。新《證券法》中刪除了選項(xiàng)C的表述。

　　【多選題】根據(jù)證券法規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合的條件包括(　)。

　　A.本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期期末凈資產(chǎn)的40%

　　B.股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬(wàn)元

　　C.公司具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)

　　D.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』《證券法》規(guī)定：公開(kāi)發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：(1)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu);(2)最近三年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券一年的利息;(3)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件。2019年修訂的《證券法》取消了選項(xiàng)AB中的兩個(gè)規(guī)定。

　　【單選題】下列關(guān)于某股份公司擬非公開(kāi)發(fā)行公司債券的表述，正確的是(　)。

　　A.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持股比例超過(guò)5%的股東，如果不符合合格投資者資質(zhì)條件，不能參與本公司非公開(kāi)發(fā)行公司債券的認(rèn)購(gòu)與轉(zhuǎn)讓

　　B.名下金融資產(chǎn)不低于人民幣200萬(wàn)元的個(gè)人投資者，屬于合格投資者

　　C.本次發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)

　　D.非公開(kāi)發(fā)行的公司債券僅限于在合格投資者范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓后，持有同次發(fā)行債券的合格投資者合計(jì)不得超過(guò)200人

　　『正確答案』D

　　『答案解析』發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持股比例超過(guò)5%的股東，可以參與本公司非公開(kāi)發(fā)行公司債券的認(rèn)購(gòu)與轉(zhuǎn)讓?zhuān)皇芎细裢顿Y者資質(zhì)條件的限制。選項(xiàng)A錯(cuò)誤;名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300萬(wàn)元的個(gè)人投資者，屬于合格投資者。選項(xiàng)B錯(cuò)誤;非公開(kāi)發(fā)行公司債券是否進(jìn)行信用評(píng)級(jí)由發(fā)行人確定，并在債券募集說(shuō)明書(shū)中披露。公開(kāi)發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)經(jīng)信用評(píng)級(jí)，非公開(kāi)發(fā)行公司債券不需要強(qiáng)制進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　【單選題】非公開(kāi)發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行，下列不屬于合格投資者范圍的是(　)。

　　A.某商業(yè)銀行發(fā)行的投資不同債券組合的理財(cái)產(chǎn)品

　　B.信托公司發(fā)行的信托產(chǎn)品

　　C.保險(xiǎn)公司發(fā)行的保險(xiǎn)產(chǎn)品

　　D.凈資產(chǎn)為300萬(wàn)元的合伙企業(yè)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』根據(jù)規(guī)定，所稱(chēng)合格投資者，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和承擔(dān)能力，知悉并自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險(xiǎn)，并符合下列資質(zhì)條件：(1)經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括證券公司、基金管理公司及其子公司、期貨公司、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司和信托公司等，以及經(jīng)中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)基金業(yè)協(xié)會(huì))登記的私募基金管理人;

　　(2)上述金融機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品，包括但不限于證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金及基金子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品以及經(jīng)基金業(yè)協(xié)會(huì)備案的私募基金;(3)凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬(wàn)元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè);(4)合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFII)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(RQFII);(5)社會(huì)保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會(huì)公益基金;(6)名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300萬(wàn)元的個(gè)人投資者;(7)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他合格投資者。

　　【單選題】下列關(guān)于債券的公開(kāi)發(fā)行與非公開(kāi)發(fā)行的表述中，正確的是(　)。

　　A.公司債券公開(kāi)發(fā)行的對(duì)象只能是公眾投資者

　　B.公司債券非公開(kāi)發(fā)行的對(duì)象只能是合格投資者

　　C.非公開(kāi)發(fā)行公司債券，可以申請(qǐng)?jiān)谧C券交易所轉(zhuǎn)讓

　　D.公開(kāi)發(fā)行的公司債券必須在證券交易所交易

　　『正確答案』C

　　『答案解析』公開(kāi)發(fā)行的公司債券可以向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行，也可以僅面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持股比例超過(guò)5%的股東，可以參與本公司非公開(kāi)發(fā)行公司債券的認(rèn)購(gòu)與轉(zhuǎn)讓?zhuān)皇芎细裢顿Y者資質(zhì)條件的限制。選項(xiàng)B錯(cuò)誤;非公開(kāi)發(fā)行的公司債券可以申請(qǐng)?jiān)谧C券交易所、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報(bào)價(jià)與服務(wù)系統(tǒng)、證券公司柜臺(tái)轉(zhuǎn)讓。選項(xiàng)C正確;公開(kāi)發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)在證券交易所上市交易或者全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓?zhuān)x項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　【多選題】下列關(guān)于某股份公司擬非公開(kāi)發(fā)行公司債券的表述，正確的有(　)。

　　A.原則上應(yīng)向合格投資者發(fā)行，每次發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)200人

　　B.本次發(fā)行的公司債券只能在合格投資者范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓

　　C.本次發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)

　　D.本次發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』非公開(kāi)發(fā)行公司債券無(wú)需核準(zhǔn)，在每次發(fā)行完成后5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)備案。公開(kāi)發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)經(jīng)信用評(píng)級(jí)，選項(xiàng)CD錯(cuò)誤。

　　【多選題】非公開(kāi)發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向符合條件的合格投資者發(fā)行，但下列投資者中不受合格投資者資質(zhì)條件限制的有(　)。

　　A.發(fā)行人的董事

　　B.發(fā)行人的監(jiān)事

　　C.發(fā)行人的高管

　　D.發(fā)行人的持股10%的股東

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持股比例超過(guò)5%的股東，可以參與本公司非公開(kāi)發(fā)行公司債券的認(rèn)購(gòu)與轉(zhuǎn)讓?zhuān)皇芎细裢顿Y者資質(zhì)條件的限制。

　　【單選題】下列關(guān)于上市公司公司債券投資者權(quán)益保護(hù)制度的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是(　)。

　　A.債券受托管理人不得由發(fā)行人聘請(qǐng)

　　B.公司不能按期支付債券本息時(shí)，應(yīng)召開(kāi)債券持有人會(huì)議

　　C.公開(kāi)發(fā)行公司債券應(yīng)委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)債券做出信用評(píng)級(jí)

　　D.發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保

　　『正確答案』B

　　『答案解析』(1)選項(xiàng)A：發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請(qǐng)債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議;在債券存續(xù)期限內(nèi)，由債券受托管理人按照規(guī)定或協(xié)議的約定維護(hù)債券持有人的利益。(2)選項(xiàng)C：①公開(kāi)發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，而非公開(kāi)發(fā)行公司債券是否進(jìn)行信用評(píng)級(jí)由發(fā)行人確定;②對(duì)債券進(jìn)行信用評(píng)級(jí)的是資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，而非資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu);(3)選項(xiàng)D：公司債券的發(fā)行人可采取內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施，提高償債能力，控制公司債券風(fēng)險(xiǎn)，方式包括但不局限于提供擔(dān)保。

　　【單選題】在公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集而未召集債券持有人會(huì)議時(shí)，單獨(dú)或合計(jì)持有本期債券總額一定比例以上的債券持有人有權(quán)自行召集債券持有人會(huì)議。該比例是(　)。

　　A.3%

　　B.5%

　　C.10%

　　D.15%

　　『正確答案』C

　　『答案解析』在公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集而未召集債券持有人會(huì)議時(shí)，單獨(dú)或合計(jì)持有本期債券總額10%以上的債券持有人有權(quán)自行召集債券持有人會(huì)議。

　　【多選題】公開(kāi)發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)。下列選項(xiàng)中，屬于該重大事項(xiàng)的有(　)。

　　A.發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失

　　B.債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化

　　C.發(fā)行人經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)范圍或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外部條件等發(fā)生重大變化

　　D.保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』公開(kāi)發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)。重大事項(xiàng)包括：(1)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)范圍或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外部條件等發(fā)生重大變化;(2)債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化;(3)發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié);(4)發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況;(5)發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的20%;(6)發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10%;(7)發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失;(8)發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定;(9)發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或受到重大行政處罰;(10)保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化;(11)發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件;(12)發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施;(13)其他對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的事項(xiàng)。

　　【多選題】上市公司發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)與債券受托管理人制定債券持有人會(huì)議規(guī)則，約定債券持有人通過(guò)債券持有人會(huì)議行使權(quán)利的范圍、程序和其他重要事項(xiàng)。有下列情況的，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)債券持有人會(huì)議(　)。

　　A.擬變更債券募集說(shuō)明書(shū)的約定

　　B.擬變更債券受托管理人

　　C.公司減資、合并、分立、解散或者申請(qǐng)破產(chǎn)

　　D.保證人發(fā)生重大變化

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』有下列情況的，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)債券持有人會(huì)議：(1)擬變更債券募集說(shuō)明書(shū)的約定;(2)擬修改債券持有人會(huì)議規(guī)則;(3)擬變更債券受托管理人或受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容;(4)發(fā)行人不能按期支付本息;(5)發(fā)行人減資、合并、分立、解散或者申請(qǐng)破產(chǎn);(6)保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化;(7)發(fā)行人、單獨(dú)或合計(jì)持有本期債券總額百分之十以上的債券持有人書(shū)面提議召開(kāi);(8)發(fā)行人管理層不能正常履行職責(zé)，導(dǎo)致發(fā)行人債務(wù)清償能力面臨嚴(yán)重不確定性，需要依法采取行動(dòng)的;(9)發(fā)行人提出債務(wù)重組方案的;(10)發(fā)生其他對(duì)債券持有人權(quán)益有重大影響的事項(xiàng)。

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