2021注會考試《財務成本管理》備考習題：現(xiàn)金管理，更多關于注冊會計師考試模擬試題，請關注新東方職上網或微信搜索”職上注冊會計師"。

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　　[單選題]下列關于現(xiàn)金最優(yōu)返回線的表述中，正確的是()。

　　A現(xiàn)金最優(yōu)返回線的確定與企業(yè)最低現(xiàn)金每日需求量無關

　　B有價證券利息率增加，會導致現(xiàn)金最優(yōu)返回線上升

　　C有價證券的每次固定轉換成本上升，會導致現(xiàn)金最優(yōu)返回線上升

　　D當現(xiàn)金的持有量高于或低于現(xiàn)金最優(yōu)返回線時，應立即購入或出售有價證券

　　參考答案：C

　　[單選題]在易變現(xiàn)率低的情況下，下列說法中不正確的是()。

　　A資金來源的持續(xù)性弱

　　B償債壓力大

　　C稱為保守型籌資政策

　　D稱為激進型籌資政策

　　參考答案：C

　　[單選題]某公司根據存貨模式確定的最 佳現(xiàn)金持有量為100000元，有價證券的年利率為10%。在最 佳現(xiàn)金持有量下，該公司與現(xiàn)金持有量相關的總成本為()元。

　　A5000

　　B10000

　　C15000

　　D20000

　　參考答案：B

　　[單選題]某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，全年的現(xiàn)金需要量為50000元，每次轉換有價證券的交易成本為400元，有價證券的年利率為10%。達到最 佳現(xiàn)金持有量的全年交易成本是()元。

　　A1000

　　B2000

　　C3000

　　D4000

　　參考答案：A

　　[單選題]下列對于利用現(xiàn)金折扣決策的表述中，不正確的是()

　　A如果能以低于放棄折扣的成本的利率借入資金，則應在現(xiàn)金折扣期內用借入的資金支付貨款，享受現(xiàn)金折扣

　　B如果折扣期內將應付賬款用于短期投資，所得的投資收益率高于放棄折扣的成本，則應放棄折扣而去追求更高的收益

　　C如果企業(yè)因缺乏資金而欲展延付款期，則由于展期之后何時付款的數額都一致，所以可以盡量拖延付款

　　D如果面對兩家以上提供不同信用條件的賣方，應通過衡量放棄折扣成本大小、選擇信用成本最小(或所獲利益最大)的一家

　　參考答案：C

　　[單選題]各種持有現(xiàn)金的原因中，屬于應付未來現(xiàn)金流入和流出隨機波動的需要是()。

　　A交易性需要

　　B預防性需要

　　C投機性需要

　　D長期投資需要

　　參考答案：B

　　[單選題]某企業(yè)向銀行取得一年期貸款4000萬元，按8%計算全年利息，銀行要求貸款本息分12個月等額償還，則該項借款的有效年利率大約為()。

　　A6%

　　B10%

　　C12%

　　D16%

　　參考答案：D

　　[單選題]甲公司與乙公司簽訂了一份周轉信貸協(xié)定，周轉信貸限額為1000萬元，借款利率為6%，承諾費率為0.5%，甲公司需按照實際借款額維持10%的補償性余額。甲公司年度內使用借款800萬元，則該筆借款實際稅前資本成本是()。

　　A6%

　　B6.33%

　　C7.05%

　　D6.81%

　　參考答案：D

　　[單選題]某公司根據存貨模式確定的最 佳現(xiàn)金持有量為50000元，有價證券的年利率為12%。在最 佳現(xiàn)金持有量下，該公司與現(xiàn)金持有量相關的總成本為()元。

　　A2000

　　B6000

　　C10000

　　D12000

　　參考答案：B

　　[單選題]甲公司與銀行簽訂周轉信貸協(xié)議：銀行承諾一年內隨時滿足甲公司最高8000萬元的貸款，承諾費按承諾貸款額度的0.5%于簽訂協(xié)議時支付;公司取得貸款部分已支付的承諾費在一年后返還。甲公司在簽訂協(xié)議同時申請一年期貸款5000萬元，年利率8%，按年單利計息，到期一次還本付息，在此期間未使用承諾貸款額度的其他貸款。該筆貸款的實際成本最接近于()。

　　A8.06%

　　B8.80%

　　C8.37%

　　D8.3%

　　參考答案：C

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