2021注會考試《財務成本管理》備考習題:現(xiàn)金管理,更多關于注冊會計師考試模擬試題,請關注新東方職上網或微信搜索”職上注冊會計師"。
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[單選題]下列關于現(xiàn)金最優(yōu)返回線的表述中,正確的是()。
A現(xiàn)金最優(yōu)返回線的確定與企業(yè)最低現(xiàn)金每日需求量無關
B有價證券利息率增加,會導致現(xiàn)金最優(yōu)返回線上升
C有價證券的每次固定轉換成本上升,會導致現(xiàn)金最優(yōu)返回線上升
D當現(xiàn)金的持有量高于或低于現(xiàn)金最優(yōu)返回線時,應立即購入或出售有價證券
參考答案:C
[單選題]在易變現(xiàn)率低的情況下,下列說法中不正確的是()。
A資金來源的持續(xù)性弱
B償債壓力大
C稱為保守型籌資政策
D稱為激進型籌資政策
參考答案:C
[單選題]某公司根據存貨模式確定的最 佳現(xiàn)金持有量為100000元,有價證券的年利率為10%。在最 佳現(xiàn)金持有量下,該公司與現(xiàn)金持有量相關的總成本為()元。
A5000
B10000
C15000
D20000
參考答案:B
[單選題]某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定,全年的現(xiàn)金需要量為50000元,每次轉換有價證券的交易成本為400元,有價證券的年利率為10%。達到最 佳現(xiàn)金持有量的全年交易成本是()元。
A1000
B2000
C3000
D4000
參考答案:A
[單選題]下列對于利用現(xiàn)金折扣決策的表述中,不正確的是()
A如果能以低于放棄折扣的成本的利率借入資金,則應在現(xiàn)金折扣期內用借入的資金支付貨款,享受現(xiàn)金折扣
B如果折扣期內將應付賬款用于短期投資,所得的投資收益率高于放棄折扣的成本,則應放棄折扣而去追求更高的收益
C如果企業(yè)因缺乏資金而欲展延付款期,則由于展期之后何時付款的數額都一致,所以可以盡量拖延付款
D如果面對兩家以上提供不同信用條件的賣方,應通過衡量放棄折扣成本大小、選擇信用成本最小(或所獲利益最大)的一家
參考答案:C
[單選題]各種持有現(xiàn)金的原因中,屬于應付未來現(xiàn)金流入和流出隨機波動的需要是()。
A交易性需要
B預防性需要
C投機性需要
D長期投資需要
參考答案:B
[單選題]某企業(yè)向銀行取得一年期貸款4000萬元,按8%計算全年利息,銀行要求貸款本息分12個月等額償還,則該項借款的有效年利率大約為()。
A6%
B10%
C12%
D16%
參考答案:D
[單選題]甲公司與乙公司簽訂了一份周轉信貸協(xié)定,周轉信貸限額為1000萬元,借款利率為6%,承諾費率為0.5%,甲公司需按照實際借款額維持10%的補償性余額。甲公司年度內使用借款800萬元,則該筆借款實際稅前資本成本是()。
A6%
B6.33%
C7.05%
D6.81%
參考答案:D
[單選題]某公司根據存貨模式確定的最 佳現(xiàn)金持有量為50000元,有價證券的年利率為12%。在最 佳現(xiàn)金持有量下,該公司與現(xiàn)金持有量相關的總成本為()元。
A2000
B6000
C10000
D12000
參考答案:B
[單選題]甲公司與銀行簽訂周轉信貸協(xié)議:銀行承諾一年內隨時滿足甲公司最高8000萬元的貸款,承諾費按承諾貸款額度的0.5%于簽訂協(xié)議時支付;公司取得貸款部分已支付的承諾費在一年后返還。甲公司在簽訂協(xié)議同時申請一年期貸款5000萬元,年利率8%,按年單利計息,到期一次還本付息,在此期間未使用承諾貸款額度的其他貸款。該筆貸款的實際成本最接近于()。
A8.06%
B8.80%
C8.37%
D8.3%
參考答案:C
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