2021注會(huì)師審計(jì)知識(shí)點(diǎn)例題：注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通，更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師"。

　　[單選題]下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師記錄與治理層溝通的重大事項(xiàng)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

　　A對(duì)以口頭形式溝通的事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)工作底稿

　　B注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保存溝通文件的副本，作為審計(jì)工作底稿的一部分

　　C如果根據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)境不容易識(shí)別出適當(dāng)?shù)臏贤ㄈ藛T，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄識(shí)別治理結(jié)構(gòu)中適當(dāng)溝通人員的過(guò)程

　　D如果被審計(jì)單位編制了會(huì)議紀(jì)要，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其副本作為對(duì)口頭溝通的記錄

　　參考答案：D

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　　[單選題]注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中遇到下列重大困難，其中不需要與治理層進(jìn)行溝通的是()。

　　A管理層不愿意按照要求對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行評(píng)估

　　B注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證樣本的數(shù)量有限而管理層不愿意承擔(dān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師未實(shí)施足夠?qū)徲?jì)程序的責(zé)任

　　C為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)需要付出的努力遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)預(yù)期

　　D管理層過(guò)分縮短審計(jì)工作時(shí)間

　　參考答案：B

　　[單選題]下列與治理層溝通的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

　　A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式及時(shí)向治理層通報(bào)審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

　　B除非法律法規(guī)禁止，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通未更正錯(cuò)報(bào)，以及這些錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能對(duì)審計(jì)意見產(chǎn)生的影響

　　C注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通與以前期間相關(guān)的未更正錯(cuò)報(bào)對(duì)相關(guān)類別的交易、賬戶余額或披露以及財(cái)務(wù)報(bào)表整體的影響

　　D如果認(rèn)為管理層不允許寄發(fā)詢證函的原因不合理，或?qū)嵤┨娲绦驘o(wú)法獲取相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要與治理層溝通

　　參考答案：D

　　[單選題]如果被審計(jì)單位是上市實(shí)體，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在就其獨(dú)立性與被審計(jì)單位的治理層進(jìn)行溝通時(shí)，下列通常不屬于溝通內(nèi)容的是()。

　　A為消除對(duì)獨(dú)立性的不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃?，已?jīng)采取的相關(guān)防護(hù)措施

　　B根據(jù)職業(yè)判斷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所、網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所與被審計(jì)單位之間存在的可能影響?yīng)毩⑿缘乃嘘P(guān)系和其他事項(xiàng)

　　C無(wú)法獲取預(yù)期的信息

　　D就審計(jì)項(xiàng)目組成員、會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他相關(guān)人員以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所和網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持了獨(dú)立性作出聲明

　　參考答案：C

　　[單選題]下列與治理層溝通的相關(guān)說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

　　A在某些情形下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的保密義務(wù)與溝通義務(wù)之間的潛在沖突可能十分復(fù)雜，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取法律咨詢意見

　　B如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的下設(shè)組織(如審計(jì)委員會(huì))或個(gè)人溝通，應(yīng)當(dāng)確定是否還需要與治理層整體進(jìn)行溝通

　　C注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式與治理層溝通注冊(cè)會(huì)計(jì)師與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任

　　D注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排的總體情況，不包括識(shí)別出的特別風(fēng)險(xiǎn)

　　參考答案：D

　　[單選題]如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層之間的雙向溝通不充分，并且這種情況得不到解決，下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取的措施中，錯(cuò)誤的是()。

　　A發(fā)表無(wú)保留意見，并在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段說(shuō)明溝通不充分的情況

　　B就采取不同措施的后果征詢法律意見

　　C在法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務(wù)約定

　　D與監(jiān)管機(jī)構(gòu)、企業(yè)的業(yè)主、股東大會(huì)中的股東或?qū)膊块T負(fù)責(zé)的政府部門進(jìn)行溝通

　　參考答案：A

　　[單選題]下列可能會(huì)存在治理層全部參與管理的特殊情形是()。

　　A全體董事都兼任中、高級(jí)管理職務(wù)

　　B在不設(shè)董事會(huì)的被審計(jì)單位，執(zhí)行董事兼任經(jīng)理

　　C在設(shè)董事會(huì)的被審計(jì)單位，執(zhí)行董事兼任總經(jīng)理

　　D部分董事都兼任高級(jí)管理職務(wù)

　　參考答案：B

　　[單選題]下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以口頭形式與被審計(jì)單位治理層溝通的是()。

　　A涉及被審計(jì)單位管理層的舞弊嫌疑

　　B值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

　　C會(huì)計(jì)師事務(wù)所與審計(jì)項(xiàng)目組成員按照相關(guān)職業(yè)道德要求與被審計(jì)單位保持了獨(dú)立性

　　D會(huì)計(jì)師事務(wù)所在本年度為被審計(jì)單位提供審計(jì)和非審計(jì)服務(wù)收費(fèi)總額

　　參考答案：A

　　[單選題]如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層之間的雙向溝通不充分，并且這種情況得不到解決，下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取的措施中，錯(cuò)誤的是()。

　　A根據(jù)范圍受到限制的情況，發(fā)表非無(wú)保留意見或增加其他事項(xiàng)段

　　B就釆取不同措施的后果征詢法律意見

　　C與被審計(jì)單位外部的在治理結(jié)構(gòu)中擁有更高權(quán)力的組織或人員進(jìn)行溝通

　　D在法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務(wù)約定

　　參考答案：A

　　[單選題]如果治理層全部成員參與管理被審計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就下列()事項(xiàng)與治理層溝通不是必須的。

　　A在審計(jì)工作中遇到的重大困難

　　B需要書面溝通的審計(jì)中出現(xiàn)的重大事項(xiàng)

　　C對(duì)監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程重大的其他事項(xiàng)

　　D對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重大方面的質(zhì)量的看法

　　參考答案：B

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