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　　[單選題]某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2020年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元。2020年度該公司匯總納稅時實(shí)際在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()萬元

　　A42.5

　　B45.5

　　C40

　　D52.55

　　參考答案：A

　　[單選題]某居民企業(yè)2020年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用15%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu)，甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，甲分支機(jī)構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在我國應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。

　　A75

　　B77.5

　　C127.5

　　D172.5

　　參考答案：B

　　[單選題]某居民企業(yè)2020年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬元，其在甲國非獨(dú)立納稅的分支機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損460萬元，則該分支機(jī)構(gòu)可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額為()萬元。

　　A0

　　B460

　　C40

　　D500

　　參考答案：B

　　[單選題]從境內(nèi)向境外單筆支付等值5萬美元以上的外匯資金，無需向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案的是()。

　　A境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)獲得不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入

　　B境外個人在境內(nèi)的工作報酬

　　C外國投資者以境內(nèi)直接投資合法所得在境內(nèi)再投資單筆5萬美元以上

　　D境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外代表機(jī)構(gòu)的辦公經(jīng)費(fèi)

　　參考答案：D

　　[單選題]2018年5月，境內(nèi)甲公司向境外非居民企業(yè)A支付了特許權(quán)使用費(fèi)30萬元，另支付給A購置一套境內(nèi)房產(chǎn)的價款550萬，已知該房產(chǎn)的凈值為250萬。則甲公司應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅為()。(上述價款均不含增值稅)

　　A33萬元

　　B55萬元

　　C3萬元

　　D66萬元

　　參考答案：A

　　[單選題]境內(nèi)居民企業(yè)甲在境外設(shè)立有一個分公司，已知2019年全年境內(nèi)所得為200萬元，境外分公司所得100萬。分公司已在境外30%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。則甲企業(yè)在中國匯總繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)繳納的金額為()。

　　A30

　　B50

　　C25

　　D20

　　參考答案：B

　　[單選題]某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元。2019年度該公司匯總納稅時實(shí)際在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

　　A40

　　B42.5

　　C45

　　D47.5

　　參考答案：B

　　[單選題]我國一居民總公司在B國設(shè)有一分公司，某納稅年度總公司在我國取得所得600萬元，在B國分公司取得所得100萬元，分公司適用30%稅率，但因處在B國稅收減半優(yōu)惠期而向B國政府實(shí)際繳納所得稅15萬元，我國所得稅稅率為25%，按照限額饒讓抵免法，則我國應(yīng)對總公司征稅()萬元。

　　A175

　　B160

　　C150

　　D145

　　參考答案：C

　　[單選題]某居民企業(yè)的境外子公司于2019年12月1日股東會決定，將分別屬于卻17年、2018年的未分配利潤共計(jì)2000萬元分配。則這2000萬元的股息應(yīng)在該居民企業(yè)()年度應(yīng)納我國企業(yè)所得稅中計(jì)算抵免。

　　A2017

　　B2018

　　C2017和2018

　　D2019

　　參考答案：D

　　[多選題]中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)滿足()條件之一的，可免將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤視同股息分配額，計(jì)入中國居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得。

　　A設(shè)立在國家稅務(wù)總局指定的低稅率國家(地區(qū))

　　B設(shè)立在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家(地區(qū))

　　C主要取得積極經(jīng)營活動所得

　　D年度利潤總額高于500萬元人民幣

　　參考答案：BC

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