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[單選題]某外國公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù),2021年6月,主管稅務(wù)機關(guān)對其2020年度業(yè)務(wù)進行檢查時,發(fā)現(xiàn)該代表機構(gòu)賬簿不健全,不能準確核算成本,收入經(jīng)查實為120萬元,決定按照最低利潤率對其進行核定征收企業(yè)所得稅。2020年該常駐代表機構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A3
B3.5
C4
D4.5
參考答案:D
[單選題]某非居民企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所,把一套設(shè)備出租給境內(nèi)企業(yè)使用共收取租金100萬元,租期滿后作價轉(zhuǎn)讓境內(nèi)企業(yè)收款20萬元,已知該設(shè)備的購置價款為80萬元,則該非居民企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元。(不考慮其他相關(guān)稅費)
A4
B2
C5
D10
參考答案:A
[單選題]下列關(guān)于非居民在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅收征收管理說法不正確的是()。
A非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的,應(yīng)當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi),向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)
B依照法律、行政法規(guī)規(guī)定負有稅款扣繳義務(wù)的境內(nèi)機構(gòu)和個人,應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi),向所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理扣繳稅款登記手續(xù)
C非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的,應(yīng)當在項目完工后30日內(nèi)辦理注銷稅務(wù)登記
D非居民企業(yè)因會計賬簿不健全,資料殘缺難以查賬,或者其他原因不能準確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得額的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額
參考答案:C
[單選題]外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)應(yīng)準確計算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額,并在季度終了之日起()日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅。
A10
B15
C20
D30
參考答案:B
[單選題]某外國企業(yè)常駐中國代表機構(gòu)2019年從事勞務(wù)活動發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費支出450萬元,相關(guān)收入不能正確核算,當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)核定其利潤率為25%。該代表機構(gòu)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A16.19
B40.18
C16.07
D37.5
參考答案:D
[多選題]非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的應(yīng)稅所得應(yīng)當繳納的企業(yè)所得稅,實行源泉扣繳,以支付相關(guān)款項的單位或個人為扣繳義務(wù)人。其扣繳稅款納稅地點的表述中正確的有()。
A權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,投資企業(yè)所在地
B權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,被投資企業(yè)所在地
C股息、紅利等權(quán)益性投資所得,分配所得的企業(yè)所在地
D股息、紅利等權(quán)益性投資所得,取得所得的企業(yè)所在地
參考答案:BC
[多選題]在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的收入,按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有()。
A擔(dān)保收入
B特許權(quán)使用費收入
C租金收入
D融資租賃收入
參考答案:ABC
[多選題]下列關(guān)于非居民在中國境內(nèi)取得所得的稅收征收管理說法正確的有()。
A非居民企業(yè)預(yù)提所得稅稅率為25%
B扣繳義務(wù)人應(yīng)當自合同簽訂之日起30日內(nèi),向其主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記
C股息、紅利等權(quán)益性投資收益以收入全額為應(yīng)納稅所得額
D轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額
參考答案:BC
[多選題]下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人以及扣繳規(guī)定說法不正確的有()。
A扣繳義務(wù)人每次代扣代繳稅款時,應(yīng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫
B扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的,非居民企業(yè)應(yīng)于扣繳義務(wù)人支付或者到期應(yīng)支付之日起7日內(nèi),到所得發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅
C中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益,應(yīng)在實際支付股息紅利的日期代扣代繳企業(yè)所得稅。
D非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔(dān)保費,應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅
參考答案:ACD
[多選題]非居民從中國境內(nèi)取得的所得中應(yīng)當以全部收入全額作為計稅依據(jù)預(yù)提所得稅的有()。
A利息所得
B財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C租金所得
D特許權(quán)使用費所得
參考答案:ACD
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