2021注會《稅法》備考練習(xí)題:一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算方法,更多關(guān)于注冊會計(jì)師考試模擬試題,請關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊會計(jì)師"。
【預(yù)約報(bào)名提醒】微信掃碼或搜索“職上注冊會計(jì)師”第一時(shí)間知曉報(bào)名時(shí)間,預(yù)約成功報(bào)名出通知后將第一時(shí)間微信通知您!
預(yù)約報(bào)名提醒
[單選題]部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人允許退還的增量留抵稅額,按照以下公式計(jì)算()。
A.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例
B.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%
C.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×60%
D.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×50%
參考答案:A
[單選題]根據(jù)規(guī)定,納稅人(非先進(jìn)制造業(yè))符合規(guī)定條件可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。該規(guī)定條件之一為自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個(gè)月(按季納稅的,連續(xù)兩個(gè)季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于()萬元。
A.20
B.30
C.50
D.80
參考答案:C
[單選題]某酒廠為增值稅一般納稅人,2019年6月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒,開具的普通發(fā)票上注明金額93600元;同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元(尚未逾期),此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為()元。
A.13890.60
B.10998.23
C.12910.34
D.13600
參考答案:B
[單選題]2019年8月,某一般納稅人發(fā)生了道路、橋、閘通行費(fèi)支出,其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣說法不正確的是()。
A.納稅人支付的高速公路通行費(fèi),如暫未能取得通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票,可按通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B.納稅人支付的一級、二級公路通行費(fèi),如未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C.納稅人支付的道路通行費(fèi),按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.納稅人支付的橋、閘通行費(fèi),暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
參考答案:A
[單選題]某個(gè)體五金商店(小規(guī)模納稅人,以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)直接從五金廠購進(jìn)各種五金零配件銷售。2020年3月份購進(jìn)各種零配件價(jià)值5000元,五金廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是850元。該商店當(dāng)月銷售五金零配件,取得銷售收入為107000元,該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額()元。
A.3116.50
B.4200
C.11050
D.3350
參考答案:A
[單選題]對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入,均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定()。
A.沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金
B.計(jì)算銷項(xiàng)稅
C.沖減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅
D.計(jì)入營業(yè)外收入不征流轉(zhuǎn)稅
參考答案:A
[單選題]d超市(增值稅一般納稅人),2019年11月零售大米和蔬菜共取得銷售收入15000元,開具普通發(fā)票,當(dāng)月無法準(zhǔn)確劃分大米和蔬菜的銷售額。當(dāng)月外購貨物取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為3000元,則該超市2019年11月應(yīng)納增值稅()元。
A.0
B.1289.77
C.1238.53
D.2179.49
參考答案:C
[單選題]某冰箱生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2019年10月2日向某商場銷售電冰箱100臺,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款170000元,因商場在10日內(nèi)付款所以享受含稅價(jià)款2%的折扣,該冰箱生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際收到貨款188258元;本月購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)8190元(已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)10月份應(yīng)繳納增值稅()元。
A.20132
B.24946
C.13910
D.28900
參考答案:C
[單選題]D公司進(jìn)口機(jī)器一臺,關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬元,假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%,支付運(yùn)費(fèi)0.2萬元,取得國內(nèi)一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;本月售出,取得不含稅銷售額350萬元,則本月應(yīng)納增值稅額()萬元。
A.28.5
B.40.8
C.14.28
D.18.7
參考答案:C
[單選題]某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月從汽車制造廠購入小汽車一輛,取得稅控增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款350000元,增值稅45500元;支付運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)輸費(fèi)用8000元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票,企業(yè)將該小汽車作為固定資產(chǎn)用于管理部門使用。則企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。
A.0
B.60860
C.56800
D.46220
參考答案:D
2022年中級經(jīng)濟(jì)師3天特訓(xùn)營免費(fèi)領(lǐng)?。?/strong>
課程套餐 | 課程內(nèi)容 | 價(jià)格 | 白條免息分期 | 購買 |
---|---|---|---|---|
2022年注冊會計(jì)考試-簽約三師特訓(xùn)班 | 直播+退費(fèi)+??季?答疑 | ¥5980 | 首付598元 | 視聽+購買 |
2022年注冊會計(jì)考試-零基礎(chǔ)快速取證 | 直播+錄播+考點(diǎn)串講+專項(xiàng)突破 | ¥2980 | 首付298元 | 視聽+購買 |
2022年注冊會計(jì)考試-簽約旗艦托管班 | 直播+重讀+??季?答疑 | ¥2500 | 首付250元 | 視聽+購買 |