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　　[單選題]甲公司2017年年初房產(chǎn)原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2017年4月起將原值500萬元房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元，2017年4-6月為免租使用期間。甲公司所在地計算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%，甲公司2017年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(?)。

　　A65.49萬元

　　B66.21萬元

　　C66.54萬元

　　D67.26萬元

　　參考答案：C

　　[單選題]下列各項銷售業(yè)務(wù)免征增值稅的是(　)。

　　A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　B銷售公司進口的殘疾人專用物品

　　C一般納稅人銷售自己使用過的物品

　　D屬于增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件

　　參考答案：A

　　[單選題]下列企業(yè)適用企業(yè)所得稅25%稅率的是(　)。

　　A小型微利企業(yè)

　　B在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)的非居民企業(yè)

　　C在中國境內(nèi)未設(shè)立、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

　　D在中國境內(nèi)雖設(shè)立、場所但取得所得與境內(nèi)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　參考答案：B

　　[單選題]某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)位于縣區(qū)，6月繳納增值稅5萬元，消費稅3萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅為(?)萬元。

　　A0.56

　　B0.4

　　C0.08

　　D0.35

　　參考答案：B

　　[多選題]下列各項中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。

　　A名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地

　　B公園中管理單位的辦公用地

　　C農(nóng)副產(chǎn)品加工廠生產(chǎn)用地

　　D婦幼保健機構(gòu)自用的土地

　　參考答案：AC

　　[多選題]納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，下列關(guān)于其增值稅處理的表述中，正確的有()。

　　A涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅

　　B涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，照常納稅

　　C尚未抵扣的進項稅額不得由新納稅人抵扣

　　D尚未抵扣的進項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣

　　考答案：AD

　　[多選題]下列關(guān)于進口貨物的說法，正確的是()。

　　A進口貨物增值稅的納稅期限應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款

　　B進口貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天

　　C在計算進口環(huán)節(jié)的應(yīng)納增值稅稅額時，不得抵扣發(fā)生在我國境外的各種稅金

　　D一般貿(mào)易下進口貨物的關(guān)稅完稅價格以海關(guān)審定的成交價為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格

　　參考答案：BCD

　　[多選題]下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施的表述中，正確的有()。

　　A稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

　　B只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進行

　　C凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

　　D個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)

　　參考答案：ACD

　　[問答題]某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月經(jīng)營狀況如下：

　　(1)生產(chǎn)食用酒精一批，將其中的50%用于銷售，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元、稅額2.6萬元。

　　(2)將剩余50%的食用酒精作為酒基，加入食品添加劑調(diào)制成45度的配制酒2噸，當(dāng)月全部銷售，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額18萬元、稅額2.34萬元。

　　(3)配制葡萄酒一批，裝瓶對外銷售，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、稅額4.68萬元。

　　(4)從農(nóng)戶手中收購高粱，收購成本價43萬元;所收購的高粱當(dāng)月全部委托A公司生產(chǎn)白酒35000千克，收到A公司開具增值稅專用發(fā)票金額4萬元，稅額0.52萬元。當(dāng)月收回的白酒全部銷售，收取了不含稅價款80萬元。

　　其他相關(guān)資料：企業(yè)當(dāng)期通過認(rèn)證可抵扣的進項稅額為8萬元，白酒消費稅比例稅率20%，定額稅率0.5元/500克，其他酒消費稅稅率為10%。

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

　　(1)計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的消費稅。

　　(2)計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的消費稅。

　　(3)計算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費稅。

　　(4)計算A公司代收代繳消費稅。

　　(5)計算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)納消費稅。

　　參考答案：

　　(1)應(yīng)納稅額為0，酒精不屬于消費稅的應(yīng)稅消費品。

　　(2)配制酒的酒精度數(shù)高于38度的均按照白酒征收消費稅。

　　應(yīng)納消費稅=18×20%+2×2000×0.5÷10000=3.8(萬元)

　　(3)應(yīng)納消費稅=36×10%=3.6(萬元)

　　(4)組成計稅價格=(43+4+35000×0.5×2÷10000)÷(1-20%)=63.13(萬元)

　　A公司代收代繳消費稅=63.13×20%+35000×0.5×2÷10000=16.13(萬元)

　　【提示】核定扣除政策下，產(chǎn)品銷售后才核定扣除所耗用農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額，所以委托加工時，農(nóng)產(chǎn)品的成本按購入高粱的全部成本計算。

　　(5)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)納消費稅=80×20%+35000×0.5×2÷10000-16.13=3.37(萬元)

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