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增值稅的計稅方法
1. 一般計稅方法
2.簡易計稅方法
3.扣繳計稅方法
習(xí)題:
[單選題]下列不屬于增值稅視同銷售的是()。
A.將購進(jìn)的貨物用于無償贈送
B.將購進(jìn)的貨物分配股東
C.將購進(jìn)的貨物用于投資
D.將購進(jìn)的貨物用于集體福利
參考答案:D
[單選題]甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人,符合加計抵減政策,2019年11月可抵扣進(jìn)項稅額30萬元,其中取得增值稅專票的進(jìn)項稅額為25萬元,購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣的進(jìn)項稅額為5萬元,購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品中,10%用于集體福利,則甲餐飲企業(yè)當(dāng)期可以加計抵減進(jìn)項稅額()萬元。
A.2.95
B.3.00
C.4.43
D.4.50
參考答案:C
[單選題]下列各項業(yè)務(wù)免征增值稅的是()。
A.個人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入
B.銷售公司進(jìn)口的殘疾人專用物品
C.一般納稅人銷售自己使用過的物品
D.屬于增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件
參考答案:A
[多選題]下列各項中符合增值稅加計抵減政策規(guī)定的有()。
A.2019年10月1日至2021年12月31日,允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%,抵減應(yīng)納稅額
B.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過30%的納稅人
C.納稅人可計提但未計提的加計抵減額,可在確定適用加計抵減政策當(dāng)期一并計提
D.納稅人確定適用加計抵減政策后,當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整,以后年度是否適用,根據(jù)上年度銷售額計算確定
參考答案:ACD
[多選題]下列各選項中屬于進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣的業(yè)務(wù)有()。
A.提供保險服務(wù)的納稅人以實物賠付方式承擔(dān)機(jī)動車輛保險責(zé)任的,自行向車輛修理勞務(wù)提供方購進(jìn)的車輛修理勞務(wù)
B.提供保險服務(wù)的納稅人以現(xiàn)金賠付方式承擔(dān)機(jī)動車輛保險責(zé)任的,將應(yīng)付給被保險人的賠償金直接支付給車輛修理勞務(wù)提供方
C.購進(jìn)旅客運輸服務(wù)
D.購置水泥用于辦公樓的在建工程
參考答案:ACD
[多選題]下列關(guān)于增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述,正確的有()。
A.以虛增進(jìn)項、虛假申報或其他欺騙手段,騙取留抵退稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款,并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定處理
B.進(jìn)項構(gòu)成比例,為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項稅額的比重
C.納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還留抵稅額
D.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為,適用免退稅辦法的,相關(guān)進(jìn)項稅額可以用于退還留抵稅額
參考答案:ABC
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