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　　[單選題]境內(nèi)居民企業(yè)A公司擁有B公司股份比例達到70%，而B公司又擁有C公司60%，C公司又擁有D公司55%，D公司又擁有E公司(外國公司)52%，在判斷受控外國企業(yè)時，我們可以推定A公司持有E公司的股份是()。

　　A52%

　　B70%

　　C55%

　　D60%

　　參考答案：A

　　[單選題]甲、乙兩家生產(chǎn)企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)。2020年5月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬元，期限半年，雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率8%結(jié)算利息，乙企業(yè)無其他關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資乙企業(yè)注冊資本為200萬元，每月所有者權(quán)益構(gòu)成均為：實收資本200萬元，資本公積100萬元，未分配利潤-50萬元。則2020年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息是()萬元。

　　A0

　　B72

　　C88

　　D120

　　參考答案：B

　　[單選題]某外國公司實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國設(shè)立機構(gòu)場所，2020年從中國境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，該技術(shù)的成本80萬元，從外商投資企業(yè)取得投資收益300萬元，此外轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)的房屋一棟，轉(zhuǎn)讓收入3000萬元，原值1000萬元，已提折舊600萬元。則該外國公司2020年應(yīng)當向我國繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。

　　A350

　　B310

　　C50

　　D250

　　參考答案：B

　　[單選題]年度關(guān)聯(lián)交易金額符合規(guī)定條件之一的企業(yè)，應(yīng)當準備本地文檔，下列不屬于列明條件的是()。

　　A有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

　　B金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

　　C無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

　　D其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元

　　參考答案：A

　　[單選題]下列關(guān)于資本弱化的表述錯誤的是()。

　　A企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　B金融企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，標準債資比例為5：1

　　C企業(yè)同時從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，應(yīng)按照合理方法分開計算;沒有按照合理方法分開計算的，一律按照其他企業(yè)的比例計算準予稅前扣除的利息支出

　　D企業(yè)所得稅法規(guī)定不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息支出，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

　　參考答案：D

　　[多選題]以下各項中，屬于稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目(BEPS)行動計劃的有()。

　　A數(shù)字經(jīng)濟

　　B有害稅收實踐

　　C數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析

　　D實際管理機構(gòu)規(guī)則

　　參考答案：ABC

　　[多選題]企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，應(yīng)當準備資本弱化特殊事項文檔。資本弱化特殊事項文檔包括()。

　　A企業(yè)償債能力和舉債能力分析

　　B企業(yè)集團舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況分析

　　C企業(yè)注冊資本等權(quán)益投資的變動情況說明

　　D關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時的市場狀況

　　參考答案：ABCD

　　[多選題]企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議，有()情形之一的，其自行分攤的成本不得稅前扣除。

　　A不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟實質(zhì)

　　B不符合獨立交易原則

　　C沒有遵循成本與收益配比原則

　　D自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限少于25年

　　參考答案：ABC

　　[多選題]依據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價的方法主要包括()。

　　A再銷售價格法

　　B現(xiàn)金與實物分配法

　　C交易凈利潤法

　　D可比非受控價格法

　　參考答案：ACD

　　[多選題]下列各項“稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動計劃”中，屬于協(xié)調(diào)各國企業(yè)所得稅稅制行動計劃的是()。

　　A受控外國公司規(guī)則

　　B有害稅收實踐

　　C強制披露原則

　　D風險和資本

　　參考答案：AB

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