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[單選題]境內(nèi)居民企業(yè)A公司擁有B公司股份比例達到70%,而B公司又擁有C公司60%,C公司又擁有D公司55%,D公司又擁有E公司(外國公司)52%,在判斷受控外國企業(yè)時,我們可以推定A公司持有E公司的股份是()。
A52%
B70%
C55%
D60%
參考答案:A
[單選題]甲、乙兩家生產(chǎn)企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)。2020年5月1日,乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬元,期限半年,雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率8%結(jié)算利息,乙企業(yè)無其他關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資乙企業(yè)注冊資本為200萬元,每月所有者權(quán)益構(gòu)成均為:實收資本200萬元,資本公積100萬元,未分配利潤-50萬元。則2020年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息是()萬元。
A0
B72
C88
D120
參考答案:B
[單選題]某外國公司實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),也未在中國設(shè)立機構(gòu)場所,2020年從中國境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬元,該技術(shù)的成本80萬元,從外商投資企業(yè)取得投資收益300萬元,此外轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)的房屋一棟,轉(zhuǎn)讓收入3000萬元,原值1000萬元,已提折舊600萬元。則該外國公司2020年應(yīng)當向我國繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。
A350
B310
C50
D250
參考答案:B
[單選題]年度關(guān)聯(lián)交易金額符合規(guī)定條件之一的企業(yè),應(yīng)當準備本地文檔,下列不屬于列明條件的是()。
A有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元
B金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元
C無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元
D其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元
參考答案:A
[單選題]下列關(guān)于資本弱化的表述錯誤的是()。
A企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出,不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
B金融企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,標準債資比例為5:1
C企業(yè)同時從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù),其實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,應(yīng)按照合理方法分開計算;沒有按照合理方法分開計算的,一律按照其他企業(yè)的比例計算準予稅前扣除的利息支出
D企業(yè)所得稅法規(guī)定不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息支出,可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除
參考答案:D
[多選題]以下各項中,屬于稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目(BEPS)行動計劃的有()。
A數(shù)字經(jīng)濟
B有害稅收實踐
C數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析
D實際管理機構(gòu)規(guī)則
參考答案:ABC
[多選題]企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的,應(yīng)當準備資本弱化特殊事項文檔。資本弱化特殊事項文檔包括()。
A企業(yè)償債能力和舉債能力分析
B企業(yè)集團舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況分析
C企業(yè)注冊資本等權(quán)益投資的變動情況說明
D關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時的市場狀況
參考答案:ABCD
[多選題]企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議,有()情形之一的,其自行分攤的成本不得稅前扣除。
A不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟實質(zhì)
B不符合獨立交易原則
C沒有遵循成本與收益配比原則
D自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限少于25年
參考答案:ABC
[多選題]依據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定,轉(zhuǎn)讓定價的方法主要包括()。
A再銷售價格法
B現(xiàn)金與實物分配法
C交易凈利潤法
D可比非受控價格法
參考答案:ACD
[多選題]下列各項“稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動計劃”中,屬于協(xié)調(diào)各國企業(yè)所得稅稅制行動計劃的是()。
A受控外國公司規(guī)則
B有害稅收實踐
C強制披露原則
D風險和資本
參考答案:AB
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