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　　【例題-多選題】下列稅種屬于中央政府和地方政府共享收入的有(　　)。

　　A.企業(yè)所得稅

　　B.增值稅

　　C.煙葉稅

　　D.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』選項 AB，屬于中央政府和地方政府共享收入;選項 CD，屬于地方政府固定收入。

　　【例題-多選題】目前世界上的稅收管轄權(quán)大致可以分為(　　)。

　　A.居民管轄權(quán)

　　B.地域管轄權(quán)

　　C.公民管轄權(quán)

　　D.收入管轄權(quán)

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』目前世界上的稅收管轄權(quán)大致可以分為居民管轄權(quán)、地域管轄權(quán)和公民管轄權(quán)三類。

　　【例題-單選題】國際重復征稅類型不包括( )。

　　A.法律性國際重復征稅

　　B.經(jīng)濟性國際重復征稅

　　C.間接性國際重復征稅

　　D.稅制性國際重復征稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』國際重復征稅一般包括法律性、經(jīng)濟性、稅制性重復征稅三種類型。

　　【例題-單選題】不同國家對不同納稅人的同一稅源進行重復征稅屬于( )。

　　A.法律性國際重復征稅

　　B.經(jīng)濟性國際重復征稅

　　C.稅制性國際重復征稅

　　D.間接性國際重復征稅

　　『正確答案』B

　　『答案解析』不同國家對不同納稅人的同一稅源進行重復征稅屬于經(jīng)濟性重復征稅。

　　【例題-多選題】下列業(yè)務屬于“交通運輸服務”的有( )。

　　A.程租、期租、濕租業(yè)務

　　B.光租、干租業(yè)務

　　C.艙位承包業(yè)務

　　D.艙位互換業(yè)務

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』光租、干租業(yè)務屬于“現(xiàn)代服務-租賃服務”;其他選項均屬于“交通運輸服務”。

　　【例題-多選題】下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法正確的有( )。

　　A.衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務，屬于“增值電信服務”

　　B.融資性售后回租屬于“租賃服務”

　　C.航空服務屬于現(xiàn)代服務中的“物流輔助服務”

　　D.采取填埋、焚燒等方式進行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“專業(yè)技術(shù)服務”

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』選項 B，融資性售后回租屬于“金融服務-貸款服務”;選項 D，采取填埋、焚燒等方式進行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“加工勞務”。

　　【例題-單選題】下列收入中，應當征收增值稅的是( )。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收的住宅專項維修資金

　　B.運輸企業(yè)取得的逾期票證收入

　　C.資產(chǎn)重組過程中轉(zhuǎn)讓全部資產(chǎn)及相關(guān)債權(quán)、負債、勞動力，涉及到的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為

　　D.融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)取得的收入

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項 A、C、D，不征收增值稅;選項 B，按“交通運輸服務”納稅。

　　【例題-單選題】下列業(yè)務應繳納增值稅的是( )。

　　A.行政單位收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費

　　B.員工為本單位提供設計服務

　　C.單位為員工提供餐飲服務

　　D.單位取得的與銷售收入直接掛鉤的財政補貼收入

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項 D，納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或數(shù)量直接掛鉤的，應計算增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅。

　　選項 ABC，均屬于非經(jīng)營活動，不繳納增值稅。

　　【例題-多選題】境外單位和個人的下列業(yè)務中，應在我國繳納增值稅的有( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓位于境內(nèi)的寫字樓

　　B.派出咨詢顧問到境內(nèi)提供咨詢服務

　　C.向境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)，該專利完全在境外機構(gòu)處使用

　　D.向境內(nèi)考察團在境外提供住宿服務

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』選項 A，所銷售或租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)，應在境內(nèi)納稅;選項 B，屬于在境內(nèi)發(fā)生的服務，應在境內(nèi)納稅;選項 C，屬于境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)，不屬于境內(nèi)業(yè)務，不納稅;選項 D，屬于境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務，不屬于境內(nèi)業(yè)務，不納稅。

　　【例題-多選題】下列業(yè)務屬于增值稅視同銷售的有( )。

　　A.將自產(chǎn)的化妝品贈送客戶

　　B.將外購的日用品用于集體福利

　　C.將自產(chǎn)熱水器交由商場代銷

　　D.將委托加工收回的白酒用于投資

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項 ACD，將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利、個人消費或投資、分配、贈送、交付其他單位或個人代銷均應視同銷售;選項 B 屬于不得抵扣進項稅額的情形。

　　【例題-單選題】下列行為中，應繳納增值稅的是( )。

　　A.航空公司根據(jù)國家指令無償提供交通運輸服務

　　B.醫(yī)院無償向社會公眾提供體檢服務

　　C.個人無償轉(zhuǎn)讓住房給兄弟姐妹

　　D.咨詢公司無償為老客戶提供咨詢服務

　　『正確答案』D

　　『答案解析』單位或個體戶向其他單位或個人無償提供服務應視同銷售征收增值稅，但用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象的除外。選項 A，根據(jù)國家指令無償提供交通運輸服務，屬于用于公益事業(yè)，無需視同銷售計稅。選項 B，醫(yī)院無償向社會公眾提供體檢服務，是以社會公眾為對象，也無需視同銷售計稅。選項C，個人無償轉(zhuǎn)讓住房給兄弟姐妹屬于家庭財產(chǎn)分割，免征增值稅。

　　【例題-多選題】下列業(yè)務屬于增值稅中的混合銷售的有(　　)。

　　A.醫(yī)院提供醫(yī)療服務并銷售藥品

　　B.家具城銷售家具并送貨上門

　　C.生活廣場銷售貨物并提供餐飲服務

　　D.超市銷售不同稅率的貨物

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』選項 CD 均屬于增值稅中的兼營。

　　【例題-多選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記條件判定中，年應稅銷售額的說法不正確有( )。

　　A.年應稅銷售額是指 1 月 1 日至 12 月 31 日內(nèi)累計應征增值稅銷售額

　　B.年應稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額

　　C.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入年應稅銷售額;但銷售無形資產(chǎn)銷售額應計入

　　D.有扣除項目的納稅人，年銷售額以扣除之后的銷售額計算

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項 A，年銷售額是指連續(xù)不超過 12 個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額;選項 C，納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入年應稅銷售額;選項 D，有扣除項目的納稅人，年銷售額按未扣除之前的銷售額計算。

　　【例題-多選題】一般納稅人銷售和進口的下列貨物中，適用 9%增值稅稅率的有(　　)。

　　A.淀粉

　　B.巴氏殺菌乳

　　C.原煤

　　D.天然氣

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』淀粉和原煤適用 13%增值稅稅率。

　　【例題-單選題】下列各項業(yè)務適用 13%稅率的是( )。

　　A.有形動產(chǎn)租賃服務

　　B.不動產(chǎn)租賃服務

　　C.建筑服務

　　D.基礎電信服務

　　『正確答案』A

　　『答案解析』多數(shù)貨物的銷售或進口、加工修理修配勞務、有形動產(chǎn)租賃服務適用 13%的增值稅基本稅率。

　　【例題-多選題】下列境內(nèi)單位和個人的跨境業(yè)務適用增值稅零稅率的有( )。

　　A.向境外單位轉(zhuǎn)讓完全在境外消費的技術(shù)

　　B.向境外單位提供完全在境外消費的設計服務

　　C.提供建筑服務

　　D.提供國際運輸服務

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』適用增值稅零稅率的跨境行為范圍包括：境內(nèi)單位和個人提供的國際運輸服務和航天運輸、港澳臺運輸;境內(nèi)單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務：研發(fā)、合同能源管理、設計、廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行、軟件、電路設計及測試、信息系統(tǒng)、業(yè)務流程管理、離岸服務外包業(yè)務、轉(zhuǎn)讓技術(shù)。選項 C，跨境提供建筑服務不屬于增值稅零稅率的范圍。

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