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　　一、單項選擇題

　　1.下列有關(guān)自動控制能為企業(yè)帶來的好處的說法中，錯誤的是( )。

　　A.自動控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)

　　B.自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實現(xiàn)有效的職責(zé)分離

　　C.自動控制比較不容易被繞過

　　D.自動信息系統(tǒng)使信息變得更難獲取

　　2.下列各項中，屬于信息技術(shù)一般控制中的程序變更要素的是( )。

　　A.程序開發(fā)的管理方法論

　　B.系統(tǒng)作業(yè)管理

　　C.變更過程中的職責(zé)分離

　　D.程序?qū)嵤┖蛻?yīng)急計劃

　　3.下列有關(guān)信息技術(shù)一般控制的說法中，錯誤的是( )。

　　A.信息技術(shù)一般控制通常會對實現(xiàn)部分或全部財務(wù)報表認(rèn)定作出直接貢獻(xiàn)

　　B.在有些情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對實現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財務(wù)報表認(rèn)定作出直接貢獻(xiàn)

　　C.信息系統(tǒng)一般控制對所有的應(yīng)用或控制模塊具有普遍影響

　　D.信息技術(shù)一般控制的有效與否會直接關(guān)系到信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性是否能夠信任

　　4.下列對信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的說法中，錯誤的是( )。

　　A.如果注冊會計師計劃依賴自動應(yīng)用控制，則需要對相關(guān)的信息技術(shù)一般控制進(jìn)行測試

　　B.有效的信息技術(shù)一般控制確保了應(yīng)用系統(tǒng)控制得以持續(xù)有效地運行

　　C.信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)

　　D.如果注冊會計師不依賴自動控制，則無需了解與審計相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制

　　5.下列各項中，不屬于常見的系統(tǒng)自動控制以及信息技術(shù)應(yīng)用控制審計關(guān)注點的是( )。

　　A.系統(tǒng)自動生成報告

　　B.系統(tǒng)配置和科目映射

　　C.接口控制

　　D.程序變更

　　6.下列各項中，不屬于常見的公司層面信息技術(shù)控制的是( )。

　　A.程序開發(fā)

　　B.信息技術(shù)年度計劃的制定

　　C.信息安全和風(fēng)險管理

　　D.信息技術(shù)內(nèi)部審計機制的建立

　　二、多項選擇題

　　1.下列各項中，屬于信息技術(shù)改進(jìn)被審計單位內(nèi)部控制的同時產(chǎn)生的特定風(fēng)險的有( )。

　　A.不適當(dāng)?shù)娜斯じ深A(yù)，或人為繞過自動控制

　　B.數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險或數(shù)據(jù)無法訪問風(fēng)險，如系統(tǒng)癱瘓

　　C.信息系統(tǒng)或相關(guān)系統(tǒng)程序可能會對數(shù)據(jù)進(jìn)行錯誤處理，也可能會去處理那些本身就錯誤的數(shù)據(jù)

　　D.自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制如果無效，會增加數(shù)據(jù)信息非授權(quán)訪問的風(fēng)險

　　2.下列各項中，屬于注冊會計師面臨的來自信息化環(huán)境的挑戰(zhàn)的有( )。

　　A.對信息系統(tǒng)相關(guān)審計風(fēng)險的認(rèn)識

　　B.審計范圍的確定

　　C.審計線索的隱性化

　　D.有待優(yōu)化的知識結(jié)構(gòu)

　　3.下列關(guān)于信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面的控制三者之間的關(guān)系的說法中，正確的有( )。

　　A.應(yīng)用控制是一般控制的基礎(chǔ)

　　B.公司層面信息技術(shù)決定了一般控制和應(yīng)用控制的風(fēng)險基調(diào)

　　C.一般控制的有效與否會直接關(guān)系到應(yīng)用控制的有效性是否能夠信任

　　D.公司層面控制是公司信息技術(shù)整體的控制環(huán)境

　　4.下列有關(guān)信息技術(shù)對審計過程的影響的說法中，正確的有( )。

　　A.信息技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用改變注冊會計師制定審計目標(biāo)的原則性要求

　　B.信息技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用并不改變注冊會計師進(jìn)行風(fēng)險評估和了解內(nèi)部控制的原則性要求

　　C.由于信息化的特點，審計內(nèi)容發(fā)生了相應(yīng)的變化

　　D.注冊會計師需要掌握相關(guān)信息技術(shù)，把信息技術(shù)當(dāng)作一種有力的審計工具

　　5.下列各項中，信息技術(shù)對審計過程的影響主要有( )。

　　A.對審計線索的影響

　　B.對審計技術(shù)手段的影響

　　C.對注冊會計師的影響

　　D.對審計內(nèi)容的影響

　　參考答案及解析

　　一、單項選擇題

　　1.

　　【答案】D

　　【解析】自動控制能為企業(yè)帶來以下好處：

　　(1)自動控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)(選項 A);

　　(2)自動控制比較不容易被繞過(選項 C);

　　(3)自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實現(xiàn)有效的職責(zé)分離(選項 B);

　　(4)自動信息系統(tǒng)可以提高信息的及時性、準(zhǔn)確性，并使信息變得更易獲取(選項 D 錯誤);

　　(5)自動信息系統(tǒng)可以提高管理層對企業(yè)業(yè)務(wù)活動及相關(guān)政策的監(jiān)督水平。

　　2.

　　【答案】C

　　【解析】選項 AD 屬于程序開發(fā)中的要素;選項 B 屬于計算機運行中的要素。

　　3.

　　【答案】A

　　【解析】選項 A 錯誤，信息技術(shù)一般控制通常會對實現(xiàn)部分或全部財務(wù)報表認(rèn)定作出間接貢獻(xiàn)。

　　4.

　　【答案】D

　　【解析】選項 D 不正確，即使注冊會計師不依賴信息系統(tǒng)，也需要了解與審計相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制。

　　5.

　　【答案】D

　　【解析】常見的系統(tǒng)自動控制以及信息技術(shù)應(yīng)用控制審計關(guān)注點列示如下：

　　(1)系統(tǒng)自動生成報告。

　　(2)系統(tǒng)配置和科目映射。

　　(3)接口控制。

　　(4)訪問和權(quán)限。

　　6.

　　【答案】A

　　【解析】常見的公司層面信息技術(shù)控制包括但不限于：

　　(1)信息技術(shù)規(guī)劃的制定;

　　(2)信息技術(shù)年度計劃的制定(選項 B);

　　(3)信息技術(shù)內(nèi)部審計機制的建立(選項 D);

　　(4)信息技術(shù)外包管理;

　　(5)信息技術(shù)預(yù)算管理;

　　(6)信息安全和風(fēng)險管理(選項 C);

　　(7)信息技術(shù)應(yīng)急預(yù)案的制定;

　　(8)信息系統(tǒng)架構(gòu)和信息技術(shù)復(fù)雜性。

　　選項 A，屬于信息技術(shù)一般控制。

　　二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】ABCD

　　【解析】信息技術(shù)在改進(jìn)被審計單位內(nèi)部控制的同時，也產(chǎn)生了特定的風(fēng)險：

　　(1)信息系統(tǒng)或相關(guān)系統(tǒng)程序可能會對數(shù)據(jù)進(jìn)行錯誤處理，也可能會去處理那些本身就錯誤的數(shù)據(jù)(選項 C);

　　(2)自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制如果無效，會增加數(shù)據(jù)信息非授權(quán)訪問的風(fēng)險(選項 D);

　　(3)數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險或數(shù)據(jù)無法訪問風(fēng)險，如系統(tǒng)癱瘓(選項 B);

　　(4)不適當(dāng)?shù)娜斯じ深A(yù)，或人為繞過自動控制(選項 A)。

　　2.

　　【答案】ABCD

　　【解析】注冊會計師面臨的來自信息化環(huán)境的挑戰(zhàn)，主要體現(xiàn)在以下方面：

　　(1)對業(yè)務(wù)流程開展和內(nèi)部控制運作的理解;

　　(2)對信息系統(tǒng)相關(guān)審計風(fēng)險的認(rèn)識(選項 A);

　　(3)審計范圍的確定(選項 B);

　　(4)審計內(nèi)容的變化;

　　(5)審計線索的隱性化(選項 C);

　　(6)審計技術(shù)改進(jìn)的必要性;

　　(7)有待優(yōu)化的知識結(jié)構(gòu)(選項 D);

　　(8)與專業(yè)團隊的充分協(xié)同工作。

　　3.

　　【答案】BCD

　　【解析】一般控制是應(yīng)用控制的基礎(chǔ)，選項 A 不正確。

　　4.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項 A 錯誤，信息技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用并不改變注冊會計師制定審計目標(biāo)，進(jìn)行風(fēng)險評估和了解內(nèi)部控制的原則性要求。

　　5.

　　【答案】ABCD

　　【解析】信息技術(shù)對審計過程的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

　　(1)對審計線索的影響(選項 A)。

　　(2)對審計技術(shù)手段的影響(選項 B)。

　　(3)對內(nèi)部控制的影響。

　　(4)對審計內(nèi)容的影響(選項 D)。

　　(5)對注冊會計師的影響(選項 C)。

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