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　　[單選題]甲公司2017年年初房產(chǎn)原值為8000萬(wàn)元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2017年4月起將原值500萬(wàn)元房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬(wàn)元，2017年4-6月為免租使用期間。甲公司所在地計(jì)算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%，甲公司2017年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(?)。

　　A65.49萬(wàn)元

　　B66.21萬(wàn)元

　　C66.54萬(wàn)元

　　D67.26萬(wàn)元

　　參考答案：C

　　[單選題]下列各項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)免征增值稅的是(　)。

　　A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　B銷售公司進(jìn)口的殘疾人專用物品

　　C一般納稅人銷售自己使用過(guò)的物品

　　D屬于增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件

　　參考答案：A

　　[單選題]下列企業(yè)適用企業(yè)所得稅25%稅率的是(　)。

　　A小型微利企業(yè)

　　B在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)的非居民企業(yè)

　　C在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

　　D在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立、場(chǎng)所但取得所得與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　參考答案：B

　　[單選題]某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)位于縣區(qū)，6月繳納增值稅5萬(wàn)元，消費(fèi)稅3萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅為(?)萬(wàn)元。

　　A0.56

　　B0.4

　　C0.08

　　D0.35

　　參考答案：B

　　[多選題]下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。

　　A名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地

　　B公園中管理單位的辦公用地

　　C農(nóng)副產(chǎn)品加工廠生產(chǎn)用地

　　D婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的土地

　　參考答案：AC

　　[多選題]納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，下列關(guān)于其增值稅處理的表述中，正確的有()。

　　A涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅

　　B涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，照常納稅

　　C尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得由新納稅人抵扣

　　D尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣

　　考答案：AD

　　[多選題]下列關(guān)于進(jìn)口貨物的說(shuō)法，正確的是()。

　　A進(jìn)口貨物增值稅的納稅期限應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款

　　B進(jìn)口貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　C在計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，不得抵扣發(fā)生在我國(guó)境外的各種稅金

　　D一般貿(mào)易下進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格以海關(guān)審定的成交價(jià)為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格

　　參考答案：BCD

　　[多選題]下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，正確的有()。

　　A稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

　　B只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行

　　C凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

　　D個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)

　　參考答案：ACD

　　[問(wèn)答題]某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月經(jīng)營(yíng)狀況如下：

　　(1)生產(chǎn)食用酒精一批，將其中的50%用于銷售，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明金額20萬(wàn)元、稅額2.6萬(wàn)元。

　　(2)將剩余50%的食用酒精作為酒基，加入食品添加劑調(diào)制成45度的配制酒2噸，當(dāng)月全部銷售，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明金額18萬(wàn)元、稅額2.34萬(wàn)元。

　　(3)配制葡萄酒一批，裝瓶對(duì)外銷售，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明金額36萬(wàn)元、稅額4.68萬(wàn)元。

　　(4)從農(nóng)戶手中收購(gòu)高粱，收購(gòu)成本價(jià)43萬(wàn)元;所收購(gòu)的高粱當(dāng)月全部委托A公司生產(chǎn)白酒35000千克，收到A公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票金額4萬(wàn)元，稅額0.52萬(wàn)元。當(dāng)月收回的白酒全部銷售，收取了不含稅價(jià)款80萬(wàn)元。

　　其他相關(guān)資料：企業(yè)當(dāng)期通過(guò)認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬(wàn)元，白酒消費(fèi)稅比例稅率20%，定額稅率0.5元/500克，其他酒消費(fèi)稅稅率為10%。

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

　　(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

　　(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

　　(4)計(jì)算A公司代收代繳消費(fèi)稅。

　　(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)納消費(fèi)稅。

　　參考答案：

　　(1)應(yīng)納稅額為0，酒精不屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品。

　　(2)配制酒的酒精度數(shù)高于38度的均按照白酒征收消費(fèi)稅。

　　應(yīng)納消費(fèi)稅=18×20%+2×2000×0.5÷10000=3.8(萬(wàn)元)

　　(3)應(yīng)納消費(fèi)稅=36×10%=3.6(萬(wàn)元)

　　(4)組成計(jì)稅價(jià)格=(43+4+35000×0.5×2÷10000)÷(1-20%)=63.13(萬(wàn)元)

　　A公司代收代繳消費(fèi)稅=63.13×20%+35000×0.5×2÷10000=16.13(萬(wàn)元)

　　【提示】核定扣除政策下，產(chǎn)品銷售后才核定扣除所耗用農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以委托加工時(shí)，農(nóng)產(chǎn)品的成本按購(gòu)入高粱的全部成本計(jì)算。

　　(5)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)納消費(fèi)稅=80×20%+35000×0.5×2÷10000-16.13=3.37(萬(wàn)元)

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