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　　一、單項選擇題

　　1.下列各項中，不屬于審計抽樣基本特征的是( )。

　　A.所有抽樣單元都有被選取的機會

　　B.可以根據樣本項目的測試結果推斷出有關抽樣總體的結論

　　C.審計抽樣在所有審計程序中都可以使用

　　D.對具有審計相關性的總體中低于百分百的項目實施審計程序

　　2.下列有關樣本代表性的說法中，錯誤的是( )。

　　A.代表性與樣本整體而非樣本中的單個項目相關

　　B.代表性與如何選取樣本相關

　　C.代表性與樣本規(guī)模相關

　　D.代表性通常只與錯報的發(fā)生率而非錯報的特定性質相關

　　3.下列有關抽樣風險的說法中，錯誤的是( )。

　　A.抽樣風險是由抽樣引起的，與樣本規(guī)模和抽樣方法相關

　　B.控制測試中的抽樣風險包括信賴過度風險和誤拒風險

　　C.如果對總體中的所有項目都實施檢查，就不存在抽樣風險

　　D.無論是控制測試還是細節(jié)測試，均可以通過擴大樣本規(guī)模降低抽樣風險

　　4.下列各項中，不會導致非抽樣風險的是( )。

　　A.注冊會計師在測試銷售收入的完整性認定時將主營業(yè)務收入日記賬界定為總體

　　B.注冊會計師未對總體中的所有項目進行測試

　　C.注冊會計師在測試現金支付授權控制的有效性時，未將簽字人未得到適當授權的情況界定為控制偏差

　　D.注冊會計師依賴應收賬款函證來揭露未入賬的應收賬款

　　5.下列關于抽樣風險和非抽樣風險的說法中，正確的是( )。

　　A.注冊會計師可以通過擴大樣本規(guī)模降低非抽樣風險

　　B.抽樣風險和非抽樣風險均不能量化

　　C.非抽樣風險是人為因素造成的，可以降低或防范

　　D.抽樣風險與樣本規(guī)模同向變動

　　6.下列關于抽樣總體的適當性的說法中，錯誤的是( )。

　　A.如果要測試所有發(fā)運商品都已開具賬單，注冊會計師應將已發(fā)運的項目作為總體

　　B.測試應付賬款的低估時，將被審計單位的供應商對賬單作為總體

　　C.如果要測試現金支付授權控制是否有效運行，應將已授權的項目作為抽樣總體

　　D.測試應付賬款的高估時，將應付賬款明細表作為總體

　　二、多項選擇題

　　1.下列各項中，注冊會計師在獲取充分、適當證據時選取測試項目的方法有( )。

　　A.對于總體包含的全部項目進行測試

　　B.對選出的特定項目進行測試，并推斷總體

　　C.對選出的特定項目進行測試，但不推斷總體

　　D.審計抽樣

　　2.下列審計程序中，通常不涉及審計抽樣的有( )。

　　A.風險評估程序

　　B.對未留下運行軌跡的控制進行的控制測試

　　C.細節(jié)測試

　　D.實質性分析程序

　　3.下列抽樣風險中，影響審計效率的有( )。

　　A.信賴過度風險

　　B.信賴不足風險

　　C.誤受風險

　　D.誤拒風險

　　4.下列有關統計抽樣和非統計抽樣的說法中，錯誤的有( )。

　　A.注冊會計師在使用非統計抽樣時，無需考慮抽樣風險

　　B.注冊會計師在統計抽樣和非統計抽樣方法之間進行選擇時主要考慮成本效益

　　C.非統計抽樣如果設計適當，也能提供與統計抽樣同樣有效的結果

　　D.非統計抽樣不需要運用職業(yè)判斷

　　5.下列有關屬性抽樣和變量抽樣的說法中，正確的有( )。

　　A.屬性抽樣對總體中某一事件發(fā)生率得出結論

　　B 變量抽樣對總體金額得出結論

　　C.在屬性抽樣中，設定控制的每一次發(fā)生或偏離都被賦予同樣的權重，同時應考慮交易的金額大小

　　D.貨幣單元抽樣，運用屬性抽樣的原理得出以金額表示的結論

　　6.下列各項中，在控制測試中使用審計抽樣界定總體時應當確?？傮w的特征具有( )。

　　A.中立性

　　B.適當性

　　C.完整性

　　D.同質性

　　一、單項選擇題

　　1.

　　【答案】C

　　【解析】審計抽樣應當具備三個基本特征：

　　(1)對具有審計相關性的總體中低于百分之百的項目實施審計程序(選項 D);

　　(2)所有抽樣單元都有被選取的機會(選項 A);

　　(3)可以根據樣本項目的測試結果推斷出有關抽樣總體的結論(選項 B)。

　　選項 C 不屬于審計抽樣的基本特征，審計抽樣并非在所有審計程序中都可以使用。

　　2.

　　【答案】C

　　【解析】選項 C 錯誤，代表性與與樣本規(guī)模無關。

　　3.

　　【答案】B

　　【解析】選項 B 錯誤，控制測試中的抽樣風險包括信賴過度風險和信賴不足風險。

　　4.

　　【答案】B

　　【解析】選項 B 錯誤，在審計抽樣中，如果未對總體中的所有項目進行測試，則屬于導致抽樣風險的情形。

　　5.

　　【答案】C

　　【解析】注冊會計師可以通過擴大樣本規(guī)模降低抽樣風險，選項 A 錯誤;在統計抽樣中可以量化抽樣風險，不能量化非抽樣風險，選項 B 錯誤;抽樣風險與樣本規(guī)模反向變動，選項 D錯誤。

　　6.

　　【答案】C

　　【解析】選項 C 錯誤，應當將所有已支付現金的項目作為總體比較適當。

　　二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】ACD

　　【解析】注冊會計師在獲取充分、適當證據時，需要選取項目進行測試。選取的方法包括：

　　(1)對某總體包含的全部項目進行測試(比如對資本公積項目)(選項 A);

　　(2)對選出的特定項目進行測試，但不推斷總體(選項 C);

　　(3)審計抽樣，以樣本結果推斷總體結論(選項 D)。

　　對選出的特定項目進行測試，與審計抽樣不同，不推斷總體，故選項 B 錯誤。

　　2.

　　【答案】ABD

　　【解析】風險評估程序通常不涉及審計抽樣，選項 A 正確;對于未留下運行軌跡的控制，注冊會計師通常實施詢問、觀察等審計程序，以獲取有關控制運行有效性的審計證據，此時不宜使用審計抽樣,選項 B 正確;在實施細節(jié)測試時，注冊會計師可以使用審計抽樣獲取審計證據，以驗證有關財務報表金額的一項或多項認定(如應收賬款的存在)，或對某些金額作出獨立估計(如陳舊存貨的價值),選項 C 錯誤;實質性分析程序主要是通過研究數據間的關系以評價財務信息，不適宜采用審計抽樣，選項 D 正確。

　　3.

　　【答案】BD

　　【解析】信賴過度風險和誤受風險影響審計效果;信賴不足風險和誤拒風險影響審計效率。

　　4.

　　【答案】AD

　　【解析】注冊會計師使用非統計抽樣時，也必須考慮抽樣風險并將其降至可接受水平，但無法精確地測定抽樣風險，選項 A 不正確;不管統計抽樣還是非統計抽樣，兩種方法都要求注冊會計師在設計、選取和評價樣本時運用職業(yè)判斷，選項 D 不正確。

　　5.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項 C 錯誤，在屬性抽樣中，設定控制的每一次發(fā)生或偏離都被賦予同樣的權重，而不管交易的金額大小。

　　6.

　　【答案】BCD

　　【解析】注冊會計師在控制測試中使用審計抽樣界定總體時，應當確?？傮w的適當性和完整性，同時還必須考慮總體的同質性。

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