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1[.單選題]甲公司生產(chǎn)產(chǎn)品所需某種原料的需求量不穩(wěn)定,為保障產(chǎn)品生產(chǎn)的原料供應(yīng),需要設(shè)置保險儲備。確定合理保險儲備量的判斷依據(jù)是()。
A.缺貨成本與保險儲備成本之差最大
B.缺貨成本與保險儲備成本之和最小
C.邊際保險儲備成本大于邊際缺貨成本
D.邊際保險儲備成本小于邊際缺貨成本
[答案]B
[解析]研究保險儲備的目的,就是要找出合理的保險儲備量,使缺貨或供應(yīng)中斷損失和儲備成本之和最小。
2[.單選題]某企業(yè)預(yù)計其一種主要的原料不久將會漲價。其資金來源主要是銀行貸款,目前,公司需要增加存貨以降低成本,滿足發(fā)展需要。但銀行要求公司的流動比率必須保持在1.4以上,如果甲公司目前的流動資產(chǎn)為650萬元,流動比率為1.6,假設(shè)公司采用的是激進型營運資金籌資政策,那么它最多可增加存貨()萬元。
A.203.125
B.200
C.406.25
D.650
[答案]A
[解析]該公司目前的流動負債=650/1.6=406.25(萬元);由于采用的是激進型營運資本籌資政策,增加存貨同時要增加流動負債(臨時性負債),設(shè)最多可增加的存貨為X,(650+X)/(406.25+X)=1.4,所以X=203.125(萬元)。
3[.單選題]在其他因素不變的情況下,下列各項變化中,能夠增加經(jīng)營營運資本需求的是()。
A.采用自動化流水生產(chǎn)線,減少存貨投資
B.原材料價格上漲,銷售利潤率降低
C.市場需求減少,銷售額減少
D.發(fā)行長期債券,償還短期借款
[答案]B
[解析]減少存貨投資會減少經(jīng)營性流動資產(chǎn),減少經(jīng)營營運資本需求,選項A排除;原材料價格上漲會導(dǎo)致存貨占用資金增加,增加經(jīng)營性流動資產(chǎn),增加經(jīng)營營運資本需求,選項B是答案;市場需求減少,銷售額減少會減少存貨投資,即減少經(jīng)營性流動資產(chǎn),減少經(jīng)營營運資本需求,選項C排除;發(fā)行長期債券,償還短期借款,不引起經(jīng)營性流動資產(chǎn)和經(jīng)營性流動負債的變化,不影響經(jīng)營營運資本需求,選項D排除。
4[.單選題]A公司在生產(chǎn)經(jīng)營淡季資產(chǎn)為1200萬元,在生產(chǎn)經(jīng)營旺季資產(chǎn)為1400萬元。企業(yè)的長期債務(wù)、經(jīng)營性負債和股東權(quán)益可提供的資金為1000萬元。則該公司采取的營運資本籌資策略是()。
A.保守型籌資策略
B.適中型籌資策略
C.適合型籌資策略
D.激進型籌資策略
[答案]D
[解析]企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營淡季的資產(chǎn)為企業(yè)的長期資產(chǎn)和穩(wěn)定性流動資產(chǎn),生產(chǎn)經(jīng)營旺季的資產(chǎn)為企業(yè)的長期資產(chǎn)、穩(wěn)定性流動資產(chǎn)和波動性流動資產(chǎn)。A公司的長期資產(chǎn)和穩(wěn)定性流動資產(chǎn)1200萬元大于長期債務(wù)、經(jīng)營性負債和股東權(quán)益提供的資金1000萬元,所以該公司的營運資本籌資策略屬于激進型籌資策略。
5[.多選題]下列各項因素中,決定預(yù)防性現(xiàn)金需要數(shù)額的有()。
A.企業(yè)的借款能力
B.企業(yè)現(xiàn)金流量的可預(yù)測性
C.金融市場上的投資機會
D.企業(yè)現(xiàn)金流量的不確定性
[答案]ABD
[解析]預(yù)防性需要的影響因素有:1.現(xiàn)金流量的不確定性,現(xiàn)金流量的不確定越大,預(yù)防性現(xiàn)金的數(shù)額也就越大;2.企業(yè)現(xiàn)金流量的可預(yù)測性,企業(yè)現(xiàn)金流量的可預(yù)測性 強,預(yù)防性現(xiàn)金數(shù)額則小;3.企業(yè)的借款能力,借款能力越強,可以減少預(yù)防性現(xiàn)金的數(shù)額
6[.多選題]一般情況下,下列屬于儲存變動成本的有()。
A.倉庫管理人員工資
B.存貨保險費用
C.存貨資金的應(yīng)計利息
D.存貨的破損與變質(zhì)損失
[答案]BCD
[解析]存貨變動儲存成本包括存貨占用資金的應(yīng)計利息、存貨的破損和變質(zhì)損失、存貨的保險費用等,選項A是固定儲存成本。
7[.多選題]根據(jù)存貨經(jīng)濟訂貨量的基本模型,經(jīng)濟訂貨量是()。
A.能使訂貨總成本與儲存總成本相等的訂貨批量
B.能使訂貨變動成本與儲存變動成本相等的訂貨批量
C.能使訂貨總成本與儲存總成本之和最小的訂貨批量
D.能使訂貨變動成本與儲存變動成本之和最小的訂貨批量
[答案]BCD
[解析]經(jīng)濟訂貨量是能使訂貨變動成本與儲存變動成本相等的訂貨批量,所以選項A錯誤
8[.多選題]下列關(guān)于流動資產(chǎn)投資策略的表述中,正確的有()。
A.在適中型流動資產(chǎn)投資策略下,公司的短缺成本和持有成本相等
B.在保守型流動資產(chǎn)投資策略下,公司的短缺成本較多
C.在激進型流動資產(chǎn)投資策略下,公司承擔(dān)的風(fēng)險較低
D.在激進型流動資產(chǎn)投資策略下,可以節(jié)約流動資產(chǎn)的持有成本
[答案]AD
[解析]在適中型流動資產(chǎn)投資策略下,確定其最 佳投資需要量,也就是短缺成本和持有成本之和最小化的投資額,此時短缺成本和持有成本相等,所以選項A的說法正確;在保守型流動資產(chǎn)投資策略下,公司需要較多的流動資產(chǎn)投資,充足的現(xiàn)金,存貨和寬松的信用條件,使公司中斷經(jīng)營的風(fēng)險很小,其短缺成本較小,所以選項B的說法不正確;在激進型流動資產(chǎn)投資策略下,公司可以節(jié)約流動資產(chǎn)的持有成本,但要承擔(dān)較大的風(fēng)險,所以選項C的說法不正確;在激進型流動資產(chǎn)投資策略下,可以節(jié)約流動資產(chǎn)的持有成本,例如節(jié)約資金的機會成本,所以選項D的說法正確。
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