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　　【例題·多選題】下列關(guān)于建筑服務(wù)增值稅的有關(guān)說(shuō)法，正確的有()。

　　A.納稅人提供建筑服務(wù)收到預(yù)收款時(shí)，增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生，但需要預(yù)繳增值稅

　　B.小規(guī)模納稅人跨地級(jí)市承攬建筑業(yè)務(wù)，當(dāng)月含稅總包款18萬(wàn)元，當(dāng)月支付給分包商的含稅分包款8萬(wàn)元，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款

　　C.一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)

　　D.小規(guī)模納稅人跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項(xiàng)B正確,小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，銷(xiāo)售額以差額后的數(shù)字為準(zhǔn)，該納稅人當(dāng)月差額后的銷(xiāo)售額=(18-8)÷1.03，未超過(guò)10萬(wàn)元，無(wú)需預(yù)繳。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的，無(wú)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)，資料自行留存?zhèn)洳榧纯伞?/p>

　　【例題·單選題】甲建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，其機(jī)構(gòu)所在地為A省，2021年1月承包B省的一項(xiàng)建筑服務(wù)，該建筑安裝公司收取含稅工程價(jià)款500萬(wàn)元，當(dāng)月支付給分包方乙公司含稅分包款150萬(wàn)元。甲建筑安裝公司適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，則甲建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳的增值稅為()萬(wàn)元。

　　A.10B.7C.6.42D.6.36

　　『正確答案』C

　　『答案解析』甲建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳的增值稅=(500-150)÷(1+9%)×2%=6.42(萬(wàn)元)。

　　【例題·多選題】下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)產(chǎn)品時(shí)，差額繳納增值稅的表述正確的有()。

　　A.如果采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，可以差額納稅

　　B.支付給政府部門(mén)的土地價(jià)款，允許在計(jì)算銷(xiāo)售額時(shí)扣除

　　C.在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用允許在計(jì)算銷(xiāo)售額時(shí)扣除

　　D.一般納稅人的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品一般計(jì)稅時(shí)才能差額計(jì)稅

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，只有在采用一般計(jì)稅方式時(shí)才能差額納稅，簡(jiǎn)易計(jì)稅方式不得差額，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

　　【例題·單選題】某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得含稅銷(xiāo)售收入560萬(wàn)元，另取得延期付款利息30萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)土地時(shí)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款總額為200萬(wàn)元，房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷(xiāo)售建筑面積為2000平方米，當(dāng)期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為800平方米。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)當(dāng)期的計(jì)稅銷(xiāo)售額為()萬(wàn)元。

　　A.440.37

　　B.330.28

　　C.467.89

　　D.357.80

　　『正確答案』C

　　『答案解析』房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷(xiāo)售額。

　　當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=(當(dāng)期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷(xiāo)售建筑面積)×支付的土地價(jià)款=(800÷2000)×200=80(萬(wàn)元)

　　計(jì)稅銷(xiāo)售額=(560+30-80)÷(1+9%)=467.89(萬(wàn)元)

　　【例題·單選題】下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

　　B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

　　C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買(mǎi)的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

　　D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

　　『正確答案』C

　　『答案解析』個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買(mǎi)的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

　　【例題·單選題】某企業(yè)2021年1月轉(zhuǎn)讓6年前建造的辦公樓，取得銷(xiāo)售收入1500萬(wàn)元，該辦公樓賬面原值900萬(wàn)元，已提折舊260萬(wàn)元，該企業(yè)為一般納稅人，選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2021年1月該企業(yè)應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

　　A.28.57

　　B.57.14

　　C.40.95

　　D.71.43

　　『正確答案』D

　　『答案解析』一般納稅人銷(xiāo)售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。該企業(yè)應(yīng)納增值稅=1500÷(1+5%)×5%=71.43(萬(wàn)元)。

　　【例題·單選題】2020年8月份，天津的王先生將2015年3月購(gòu)買(mǎi)的200萬(wàn)元的普通住房出售，取得含稅收入360萬(wàn)元，8月份王先生應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.4.66

　　C.7.62

　　D.17.14

　　『正確答案』A

　　『答案解析』個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上(含2年)的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征增值稅。

　　【例題·單選題】某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)1.09萬(wàn)元(取得專(zhuān)票);本月售出，取得不含稅銷(xiāo)售額350萬(wàn)元，則本月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

　　A.19.40

　　B.19.41

　　C.14.20

　　D.14.21

　　『正確答案』D

　　『答案解析』進(jìn)口關(guān)稅=200×20%=40(萬(wàn)元);進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(200+40)×13%=31.2(萬(wàn)元);

　　本月應(yīng)納增值稅=350×13%-31.2-1.09÷(1+9%)×9%=14.21(萬(wàn)元)

　　【例題·單選題】下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品增值稅的規(guī)定表述，錯(cuò)誤的是()。

　　A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，購(gòu)買(mǎi)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

　　B.對(duì)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元

　　C.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的60%征收

　　D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額

　　『正確答案』C

　　『答案解析』跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。

　　【例題·多選題】下列關(guān)于提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，表述正確的有()。

　　A.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

　　B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅

　　C.個(gè)體工商戶(小規(guī)模納稅人)出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

　　D.其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』選項(xiàng)D，個(gè)人出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

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