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　　一、單項選擇題

　　1.下列各項中，屬于稅法本質(zhì)的是( )。

　　A.正確處理國家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和社會關(guān)系

　　B.為納稅人和征稅機關(guān)履行義務給出規(guī)范

　　C.保證征稅機關(guān)的權(quán)利

　　D.一種分配關(guān)系

　　2.關(guān)于稅收的概念，下列說法不正確的是( )。

　　A.稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系，是國家取得財政收入的一種重要工具

　　B.國家征稅的依據(jù)是財產(chǎn)權(quán)力，它有別于按生產(chǎn)要素進行的分配

　　C.國家課征稅款的目的是滿足社會公共需要

　　D.優(yōu)化與國家治理體系相適應的稅收制度和稅法體系是建設中國特色社會主義財政制度的重要內(nèi)容

　　3.關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系，下列說法不正確的是( )。

　　A.稅法具有經(jīng)濟分配的性質(zhì)，而一般行政法不具有這種性質(zhì)

　　B.納稅人違反了稅法，并不一定是刑事犯罪

　　C.稅法是國家法律的組成部分，是依據(jù)《憲法》的原則制定的

　　D.當涉及稅收征納關(guān)系的問題時，一般援引民法條款

　　4.從稅收法律關(guān)系的構(gòu)成來看，( )是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。

　　A.稅收法律關(guān)系的主體

　　B.稅收法律關(guān)系的客體

　　C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

　　D.稅收法律關(guān)系中的征稅機關(guān)

　　5.關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系，下列說法錯誤的是( )。

　　A.稅法在性質(zhì)上屬于公法，但具有一些私法的屬性

　　B.稅法具有行政法的一般特性

　　C.涉及稅收征納關(guān)系的問題，如果符合民法中的規(guī)定，可以按照民法的規(guī)定進行處理

　　D.《憲法》規(guī)定，中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務

　　6.下列各項中，屬于稅法基本原則的核 心的是( )。

　　A.稅收法定原則

　　B.稅收公平原則

　　C.稅收效率原則

　　D.實質(zhì)課稅原則

　　二、多項選擇題

　　1.下列各項中，屬于稅法特點的有( )。

　　A.權(quán)利性法規(guī)

　　B.綜合性法規(guī)

　　C.義務性法規(guī)

　　D.分類性法規(guī)

　　2.關(guān)于稅收法律關(guān)系的下列說法中正確的有( )。

　　A.稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件

　　B.稅法本身能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系

　　C.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅由稅收法律事實來決定

　　D.稅收法律事實分為稅收法律事件和稅收法律行為

　　3.我國現(xiàn)行的稅率主要有( )。

　　A.比例稅率

　　B.定額稅率

　　C.全額累進稅率

　　D.超率累進稅率

　　4.下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有( )。

　　A.稅務機關(guān)

　　B.海關(guān)

　　C.履行納稅義務的無國籍人

　　D.履行納稅義務的外國企業(yè)

　　5.下列選項中，屬于稅法適用原則的有( )。

　　A.實體從新、程序從舊原則

　　B.特別法優(yōu)于普通法原則

　　C.新法優(yōu)于舊法原則

　　D.實體優(yōu)于程序原則

　　6.以下各項中，屬于我國稅收立法程序主要包括的階段有(　　)。

　　A.提議階段

　　B.通過和公布階段

　　C.審議階段

　　D.廢止階段

　　參考答案及解析

　　一、單項選擇題

　　1.

　　【答案】A

　　【解析】稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系;稅法的本質(zhì)是正確處理國家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和社會關(guān)系，既要保證國家稅收收入，也要保護納稅人的權(quán)利，兩者缺一不可。

　　2.

　　【答案】B

　　【解析】國家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力，它有別于按生產(chǎn)要素進行的分配。

　　3.

　　【答案】D

　　【解析】當涉及稅收征納關(guān)系的問題時，一般應以稅法的規(guī)范為準則。

　　4.

　　【答案】C

　　【解析】稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是主體所享有的權(quán)利和所應承擔的義務，這是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。

　　5.

　　【答案】C

　　【解析】選項 C：當稅法的某些規(guī)范同民法規(guī)范基本相同時，稅法一般援引民法條款;當涉及稅收征納關(guān)系的問題時，一般應以稅法的規(guī)范為準則。

　　6.

　　【答案】A

　　【解析】稅收法定原則是稅法基本原則的核 心。

　　二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】BC

　　【解析】稅法具有義務性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點。

　　2.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項 B：稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由稅收法律事實來決定的。

　　3.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項 C：我國現(xiàn)行的稅率中沒有全額累進稅率，但有超額累進稅率，如個人所得稅中的綜合所得就采用超額累進稅率。

　　4.

　　【答案】ABCD

　　【解析】在我國，稅收法律關(guān)系的主體包括征納雙方，一方是代表國家行使征稅職責的國家行政機關(guān)，包括國家各級稅務機關(guān)和海關(guān);另一方是履行納稅義務的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人以及在華雖然沒有機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)或組織。

　　5.

　　【答案】BC

　　【解析】稅法適用原則包括：法律優(yōu)位原則，法律不溯及既往原則，新法優(yōu)于舊法原則，特別法優(yōu)于普通法的原則，實體從舊、程序從新原則(而非實體從新、程序從舊)，程序優(yōu)于實體原則(而非實體優(yōu)于程序)。

　　6.

　　【答案】ABC

　　【解析】目前我國稅收立法程序主要包括以下幾個階段：提議階段、審議階段、通過和公布階段。

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