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預(yù)約報(bào)名提醒

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列不屬于城建稅納稅人的是( )。

　　A.僅繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的甲公司

　　B.在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅的個(gè)人

　　C.在中國(guó)境內(nèi)繳納消費(fèi)稅的股份制企業(yè)

　　D.在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅的私營(yíng)企業(yè)

　　2.甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2021 年 4 月銷售貨物繳納增值稅 30 萬元，繳納消費(fèi)稅 15 萬元，繳納企業(yè)所得稅 20萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅( )萬元。

　　A.3.5

　　B.2.1

　　C.4.55

　　D.3.15

　　3.甲煙草公司 2020 年 12 月向煙農(nóng)收購(gòu)一批晾曬煙葉，支付收購(gòu)價(jià)款為 117 萬元，實(shí)際支付的價(jià)外補(bǔ)貼是 10萬元。則甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅( )萬元。

　　A.25.74

　　B.25.4

　　C.11.7

　　D.23.4

　　4.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2021 年 1 月實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅 40 萬元，當(dāng)期取得增值稅出口退稅款 6 萬元。該企業(yè) 2021 年 1 月應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加合計(jì)( )萬元。

　　A.4.6

　　B.5.52

　　C.4.08

　　D.4.8

　　5.某市區(qū)一家生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2020 年 10 月繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 15 萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅 26.47 萬元;本月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅 36 萬元，消費(fèi)稅 80 萬元。在稅務(wù)檢查過程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月隱瞞銷售廢舊的包裝物收入 50 萬元(含稅)，本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金，并繳納有關(guān)罰款和滯納金共 4 萬元。該企業(yè) 10 月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加合計(jì)( )萬元。

　　A.13.92

　　B.18.90

　　C.19.92

　　D.14.61

　　6.根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是( )。

　　A.收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人

　　B.煙葉稅的納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起 10 日內(nèi)申報(bào)繳納稅款

　　C.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為 20%

　　D.煙葉稅應(yīng)向收購(gòu)單位的機(jī)構(gòu)所在地繳納

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列關(guān)于城建稅的說法中，表述正確的有( )。

　　A.張某銷售自己使用過的電視機(jī)，不需要繳納城建稅

　　B.李某買賣股票，需要繳納城建稅

　　C.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品需計(jì)算繳納關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅，并同時(shí)將其作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

　　D.城建稅是一種附加稅，其本身沒有特定的課稅對(duì)象

　　2.下列各項(xiàng)中，不屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。

　　A.進(jìn)口產(chǎn)品由海關(guān)代征的“增值稅、消費(fèi)稅”稅額

　　B.納稅人因違反“增值稅、消費(fèi)稅”有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金

　　C.納稅人因違反“增值稅、消費(fèi)稅”有關(guān)規(guī)定而被加收的罰款

　　D.納稅人因逃避繳納“增值稅、消費(fèi)稅”被查補(bǔ)的稅款

　　3.根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，國(guó)務(wù)院對(duì)特定情形可以規(guī)定減征或者免征城市維護(hù)建設(shè)稅，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案，該情形包括( )。

　　A.重大突發(fā)事件應(yīng)對(duì)

　　B.特殊群體

　　C.特殊產(chǎn)業(yè)

　　D.重大公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

　　4.下列關(guān)于煙葉稅征收管理的說法中，正確的有( )。

　　A.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人向煙葉銷售者付訖收購(gòu)煙葉款項(xiàng)或者開具收購(gòu)煙葉憑據(jù)的當(dāng)日

　　B.納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

　　C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為煙葉發(fā)出的當(dāng)日

　　D.納稅人應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

　　5.下列關(guān)于城建稅的表述中，說法正確的有( )。

　　A.城建稅的納稅環(huán)節(jié)，實(shí)際就是納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)

　　B.一般情況，納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅的地點(diǎn)，就是納稅人繳納城建稅的地點(diǎn)

　　C.進(jìn)口貨物繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

　　D.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，城建稅也同時(shí)退還

　　6.下列各項(xiàng)中，表述不正確的有( )。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)生煙葉的煙草公司是煙葉稅的納稅人

　　B.在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)晾曬煙葉的錢某為煙葉稅的納稅人

　　C.煙葉稅按次計(jì)征

　　D.煙葉稅納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起 15 日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款

　　參考答案及解析

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng) BCD 均屬于城建稅的納稅人。

　　2.

　　【答案】D

　　【解析】甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅=(30+15)×7%=3.15(萬元)。

　　3.

　　【答案】A

　　【解析】煙葉稅應(yīng)納稅額=實(shí)際支付價(jià)款×稅率，納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個(gè)人的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。其中價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的 10%計(jì)算。所以應(yīng)納稅額=煙葉收購(gòu)價(jià)款×(1+10%)×稅率(20%)=117×(1+10%)×20%=25.74(萬元)。

　　4.

　　【答案】D

　　【解析】對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。該企業(yè)2021 年 1 月應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加合計(jì)=40×(7%+3%+2%)=4.8(萬元)。

　　5.

　　【答案】D

　　【解析】當(dāng)月查補(bǔ)的增值稅應(yīng)作為城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)，但是繳納的罰款和滯納金不屬于城建稅和附加的計(jì)稅(征)依據(jù);該企業(yè) 10 月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加合計(jì)=(36+80)×(7%+3%+2%)+50÷(1+13%)×13%×(7%+3%+2%)=14.61(萬元)。

　　6.

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng) A：煙葉稅的納稅人僅限于單位;選項(xiàng) B：煙葉稅的納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起 15日內(nèi)申報(bào)繳納稅款;選項(xiàng) D：煙葉稅應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng) B：個(gè)人從事金融商品買賣業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅，城建稅隨“增值稅、消費(fèi)稅”的減免而減免;選項(xiàng) C：外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，需計(jì)算繳納關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅，但是其不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　2.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng) A：海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅;選項(xiàng) BC：納稅人因違反“增值稅、消費(fèi)稅”有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù);選項(xiàng) D：城建稅的計(jì)稅依據(jù)是指納稅人實(shí)際繳納的“增值稅、消費(fèi)稅”稅額，其中包括被查補(bǔ)的“增值稅、消費(fèi)稅”稅款。

　　3.

　　【答案】ABCD

　　4.

　　【答案】AB

　　【解析】選項(xiàng) AC：煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人向煙葉銷售者付訖收購(gòu)煙葉款項(xiàng)或者開具收購(gòu)煙葉憑據(jù)的當(dāng)日;選項(xiàng) BD：納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅。

　　5.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng) D：出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅。

　　6.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng) AB：在中國(guó)境內(nèi)依照規(guī)定收購(gòu)“烤煙葉、晾曬煙葉”的“單位”是煙葉稅的納稅人;選項(xiàng) C：煙葉稅按月計(jì)征。

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