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　　1[.單選題]甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤20萬元;乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤200萬元。稅務機關經過調查后認定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關聯(lián)交易，將200萬元的利潤按照6∶4的比例在甲和乙之間分配。該調整方法是()。

　　A.利潤分割法

　　B.再銷售價格法

　　C.交易凈利潤法

　　D.可比非受控價格法

　　[答案]A

　　[解析]利潤分割法根據(jù)企業(yè)與其關聯(lián)方對關聯(lián)交易合并利潤的貢獻計算各自應該分配的利潤額。

　　2[.單選題]某企業(yè)2014年度境內所得應納稅所得額為400萬元，在全年已預繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款是()萬元。

　　A.60

　　B.62

　　C.55

　　D.79

　　[答案]C

　　[解析]該企業(yè)匯總納稅應納稅額=(400+100)×25%=125(萬元)，境外已納稅款抵免限額=100×25%=25(萬元)，境外實納稅額20萬元，可全額扣除。會計考前超壓卷，金考典軟件考前一周更新，下載鏈接www.jinkaodian.com境內已預繳50萬元，則匯總納稅應納所得稅額=125-20-50=55(萬元)。

　　3[.單選題]稅務機關分析、評估企業(yè)關聯(lián)交易時，因企業(yè)與可比企業(yè)營運資本占用不同而對營業(yè)利潤產生的差異原則上不作調整。確需調整的，須層報()批準。

　　A.主管稅務機關

　　B.省級稅務機關

　　C.財政部

　　D.國家稅務總局

　　[答案]D

　　[解析]稅務機關分析、評估企業(yè)關聯(lián)交易時，因企業(yè)與可比企業(yè)營運資本占用不同而對營業(yè)利潤產生的差異原則上不作調整。確需調整的，須層報國家稅務總局批準。

　　4[.單選題]根據(jù)審議決定，向企業(yè)送達《特別納稅調查初步調整通知書》，企業(yè)對初步調整意見有異議的，應自收到通知書之日起()日內書面提出，稅務機關收到企業(yè)意見后，應再次協(xié)商審議。

　　A.3

　　B.5

　　C.7

　　D.10

　　[答案]C

　　[解析]根據(jù)審議決定，向企業(yè)送達《特別納稅調查初步調整通知書》，企業(yè)對初步調整意見有異議的，應自收到通知書之日起7日內書面提出，稅務機關收到企業(yè)意見后，應再次協(xié)商審議。

　　5[.單選題]某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國設立機構場所，2017年從中國境內某企業(yè)獲得專有技術使用權轉讓收入200萬元，該技術的成本80萬元，從外商投資企業(yè)取得投資收益300萬元。此外轉讓其在中國境內的房屋一棟，轉讓收入3000萬元，原值1000萬元，已提折舊600萬元。則該外國公司2017年應當向我國繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。

　　A.350

　　B.310

　　C.50

　　D.250

　　[答案]B

　　[解析]對于在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計算應納稅所得額：股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。應繳納企業(yè)所得稅=(200+300)×10%+[3000-(1000-600)]×10%=310(萬元)

　　6[.多選題]下列關于同期資料管理的相關時限要求符合規(guī)定的有()。

　　A.主體文檔應當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內準備完畢

　　B.本地文檔和特殊事項文檔應當在關聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準備完畢

　　C.同期資料應當自稅務機關要求之日起30日內提供

　　D.企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應當在不可抗力消除后15日內提供同期資料

　　[答案]ABC

　　[解析]選項D：企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應當在不可抗力消除后30日內提供同期資料。

　　7[.多選題]下列申請人從中國取得的所得為股息時，可不根據(jù)規(guī)定的因素進行綜合分析，直接判定申請人具有“受益所有人”身份的有()。

　　A.締約對方政府

　　B.締約對方居民且在締約對方上市的公司

　　C.締約對方居民個人

　　D.被締約對方政府直接持有100%股份的公司

　　[答案]ABCD

　　[解析]下列申請人從中國取得的所得為股息時，可不根據(jù)規(guī)定的因素進行綜合分析，直接判定申請人具有“受益所有人”身份：(1)締約對方政府;(2)締約對方居民且在締約對方上市的公司;(3)締約對方居民個人;(4)申請人被第(1)至(3)項中的一人或多人直接或間接持有100%股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國居民或締約對方居民。

　　8[.多選題]下列關于稅收情報保密的規(guī)定中，說法正確的有()。

　　A.機密級情報保密期限一般為30年

　　B.稅收情報應作密件處理

　　C.稅收情報事項涉及偷稅等嚴重違反稅收法律法規(guī)的行為的，應確定為絕 密級

　　D.稅收情報在訴訟程序中作為證據(jù)使用時，稅務機關應根據(jù)行政訴訟法等法律規(guī)定，向法庭申請不在開庭時公開質證

　　[答案]BD

　　[解析]選項A：絕 密級情報保密期限一般為30年，機密級情報保密期限一般為20年。選項C：應確定為機密級。

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