2021注會《稅法》章節(jié)特訓：城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法，更多關(guān)于注冊會計師考試模擬試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊會計師"。

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　　1[.單選題]下列各項中，可以按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是()。

　　A.供電部門占用耕地新建變電站

　　B.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅

　　C.市政部門占用耕地新建自來水廠

　　D.國家機關(guān)占用耕地新建辦公樓

　　[答案]B

　　[解析]選項ACD照章征收耕地占用稅，沒有減征優(yōu)惠政策。

　　2[.單選題]下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。

　　A.營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的土地

　　B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

　　C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

　　D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應稅土地

　　[答案]D

　　[解析]選項ABC正常交稅。

　　3[.單選題]某企業(yè)在市區(qū)擁有一塊地，尚未由有關(guān)部門組織測量面積，但持有政府部門核發(fā)的土地使用證書。下列關(guān)于該企業(yè)履行城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的表述中，正確的是()。

　　A.暫緩履行納稅義務(wù)

　　B.自行測量土地面積并履行納稅義務(wù)

　　C.以證書確認的土地面積作為計稅依據(jù)履行納稅義務(wù)

　　D.待將來有關(guān)部門測定完土地面積后再履行納稅義務(wù)

　　[答案]C

　　[解析]尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準。

　　4[.單選題]甲企業(yè)位于某經(jīng)濟落后地區(qū)，2018年12月取得一宗土地的使用權(quán)(未取得土地使用證書)，2019年1月已按1500平方米申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2019年4月該企業(yè)取得了政府部門核發(fā)的土地使用證書，上面注明的土地面積為2000平方米。已知該地區(qū)適用每平方米0.9元～18元的固定稅額，當?shù)卣?guī)定的固定稅額為每平方米0.9元，并另按照國家規(guī)定的最高比例降低稅額標準。則該企業(yè)2019年應該補繳的城鎮(zhèn)土地使用稅為()。

　　A.0元

　　B.315元

　　C.945元

　　D.1260元

　　[答案]B

　　[解析]補稅=(2000-1500)×0.9×(1-30%)=315(元)

　　5[.單選題]甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的三個地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米;第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學校5000平方米，醫(yī)院3000平方米;第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實際使用面積各50%。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。

　　A.216000

　　B.224000

　　C.264000

　　D.328000

　　[答案]C

　　[解析]城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=[6000+(30000-5000-3000)+10000×50%]×8=264000(元)

　　6[.多選題]下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有()。

　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個幅度稅額的差距為20倍

　　B.經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅10年至20年

　　C.鹽礦的礦井用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%

　　[答案]ACD

　　[解析]經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年。

　　7[.多選題]下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有()。

　　A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅

　　B.獲準占用耕地的單位或者個人，應當在收到自然資源主管部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅

　　C.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅

　　D.納稅人臨時占用耕地，應當依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復原狀的，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

　　[答案]AC

　　[解析]選項B，獲準占用耕地的單位或者個人，應當在收到自然資源主管部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅;選項D，納稅人臨時占用耕地，應當依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

　　8[.多選題]根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項土地中屬于耕地的有()。

　　A.果園

　　B.花圃

　　C.茶園

　　D.菜地

　　[答案]ABCD

　　[解析]“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟林木的土地。

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