2021注會(huì)CPA《稅法》章節(jié)習(xí)題:國(guó)際稅收,更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題,請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師"。
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1[.單選題]絕 密級(jí)稅收情報(bào)保密期限一般為()年。
A.5
B.10
C.15
D.30
[答案]D
[解析]絕 密級(jí)情報(bào)保密期限一般為30年,機(jī)密級(jí)情報(bào)保密期限一般為20年,秘密級(jí)情報(bào)保密期限一般為10年。
2[.單選題]在轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整的跟蹤管理期內(nèi),企業(yè)應(yīng)在跟蹤年度的次年()之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤年度的同期資料。
A.1月1日
B.5月31日
C.6月20日
D.6月30日
[答案]C
[解析]在轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整的跟蹤管理期內(nèi),企業(yè)應(yīng)在跟蹤年度的次年6月20日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤年度的同期資
3[.多選題]下列情形中,在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),可以適用我國(guó)境外所得稅額抵免政策的有()。
A.境內(nèi)甲居民企業(yè),取得美國(guó)的所得
B.韓國(guó)的現(xiàn)代汽車公司取得設(shè)在日本機(jī)構(gòu)的所得
C.某居民企業(yè)從持股30%股份的某外國(guó)企業(yè)分得的來源于中國(guó)境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分
D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得
[答案]ACD
[解析]選項(xiàng)B,不屬于中國(guó)企業(yè)所得稅的征稅范圍。
4[.多選題]在國(guó)際稅收中,境外稅額抵免辦法分為()。
A.直接抵免
B.間接抵免
C.全部抵免
D.部分抵免
[答案]AB
[解析]境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免。直接抵免適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體的跨國(guó)納稅人,如總公司與境外分公司之間匯總利潤(rùn)的稅收抵免,以及股息,紅利,租金,特許權(quán)使用費(fèi),財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得在境外被源泉扣繳的預(yù)提所得稅;間接抵免適用于跨國(guó)母、子公司的稅收抵免。
5[.多選題]下列對(duì)特別納稅調(diào)整相關(guān)規(guī)定表述正確的有()。
A.參與方使用成本分?jǐn)倕f(xié)議所開發(fā)或受讓的無形資產(chǎn)不需另支付特許權(quán)使用費(fèi)
B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
C.企業(yè)同時(shí)從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù),其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,應(yīng)按照合理方法分開計(jì)算
D.《企業(yè)所得稅法》所稱的利息支出包括直接或間接關(guān)聯(lián)債權(quán)投資實(shí)際支付的利息、擔(dān)保費(fèi)、抵押費(fèi)和其他具有利息性質(zhì)的費(fèi)用
[答案]ACD
[解析]企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
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